①借:原材料10
贷:以前年度损益调整(主营业务收入)10
借:以前年度损益调整(所得税费用) 3.3
贷:应交税费——应交所得税 3.3
借:以前年度损益调整6.7
贷:利润分配——未分配利润6.7
借:利润分配——未分配利润0.67
贷:盈余公积 0.67
②借:以前年度损益调整(主营业务收入) 200
应交税费——应交增值税(销项税额)34
贷:预收账款 234
借:库存商品 140
贷:以前年度损益调整(主营业务成本) 140
借:应交税费——应交所得税(60×33%)19.8
贷:以前年度损益调整(所得税费用)19.8
借:利润分配——未分配利润 40.2
贷:以前年度损益调整 40.2
借:盈余公积(40.2×10%)4.02
贷:利润分配——未分配利润 4.02
④借:以前年度损益调整(主营业务收入)500
贷:预收账款 500
借:发出商品 350
贷:以前年度损益调整(主营业务成本)350
借:利润分配——未分配利润150
贷:以前年度损益调整 150
借:盈余公积15
贷:利润分配——未分配利润15