您现在的位置:233网校>中级会计师考试>会计实务>中级会计实务学习笔记

中级会计职称考试《中级会计实务》第十五章强化学习知识汇总

来源:中华会计网校 2012年11月2日

  强化学习四、资产负债表债务法的一般核算程序

  1.按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。

  2.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法,以适用的税收法规为基础,确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。

  3.比较资产、负债的账面价值与其计税基础,对于两者之间存在差异的,分析其性质,除准则中规定的特殊情况外,分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确定资产负债日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额,并与期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额相比,确定当期应进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额,作为递延所得税。

  4.就企业当期发生的交易或事项,按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额,将应税所得税额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税。

  5.确定利润表中的所得税费用。

  相关推荐:
  中级会计职称考试《中级会计实务》章节讲义大全
  中级会计职称考试每日一练专题应用  章节突破试题  试题专训

  考试大全新推出考试应用平台>>
  在线模场章节练习报考订阅免费课程你问我答每日一练  
  如果有什么不懂,欢迎进入初级会计职称考试讨论小组,这里有专门老师为大家答疑

相关阅读
最近直播往期直播

下载APP看直播

登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
扫一扫,立即下载
意见反馈 返回顶部