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注意:在编制母公司长期股权投资与子公司的所有者权益的抵消分录时:
1、合并商誉=长投的初始投资成本-(子公司净资产账面价值+评估增值)*持股比例
2、盈余公积=期初+本期提取
3、资本公积=期初+评估增值产生的+本期增加(全额,不乘持股比例)
4、未分配利润——年末=年初+本年调整后的净利-本年分配的现金股利-本年提取的盈余公积
5、长期股权投资=初始投资成本加减按权益法调整的金额
6、少数股东权益=(股本+盈余公积+资本公积+未分配利润——年末)*剩余持股比例
分录平衡,说明账务处理正确,所有数据要经过计算,不是倒挤。
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