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资产负债表日后调整事项涉及预计负债——未决诉讼的情形
| 内容 | 调整发生在所得税汇算清缴前 | 调整发生在所得税汇算清缴后 | ||
| 是否调整报告年度“递延所得税资产”科目 | 是否调整报告年度“应交税费—应交所得税”科目 | 是否调整报告年度“递延所得税资产”科目 | 是否调整报告年度“应交税费—应交所得税”科目 | |
| 1.假定相关支出实际发生时允许税前扣除。如果企业不再上诉、赔款已经支付，将“预计负债”转入“其他应付款”科目。 | 将原确认的递延所得税资产转回 | 应调减 | （1）原确认预计负债金额>实际赔偿金额的差额,转回部分递延所得税资产（2）原确认预计负债金额<实际赔偿金额的差额,确认差额部分递延所得税资产 | 不调整 |
| 2.假定相关支出实际发生时允许税前扣除。如果企业不服，决定上诉，则不能确认“其他应付款”，应调整“预计负债”的金额 | 应调整原已确认的递延所得税资产 | 不调整 | 应调整原已确认的递延所得税资产 | 不调整 |
| 3.假定实际支付时税法不允许扣除，例如，涉及对外担保的预计负债。 | 不调整 | 不调整 | 不调整 | 不调整 |
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