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2016年中级会计实务考试备考知识点 支出税法是否允许扣除

来源:233网校 2015年10月26日

  常见的需调整或易混淆的事项有:

  1.支付违反税收的罚款支出:调增

  2.企业因违反合同规定,支付违约金:不调整

  3.国债利息收入:调减

  4.企业债券利息收入或金融债券利息收入:不调整

  5.计提资产准备:调增

  6.固定资产折旧,如会计采用直线法第一年折旧100万元,税法采用加速折旧法第一年折旧150万元:调减。反之,则调增。

  7.长期股权投资确认的投资收益,若双方所得税税率相等:调减

  8.交易性金融资产持有期间取得的现金股利确认投资收益:不调整

  下列支出不得税前扣除:

  1.税收滞纳金;

  2.罚金、罚款和被没收财物的损失;

  3.允许扣除的公益性捐赠以外的捐赠支出;

  4.赞助支出;指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

  5.未经核定的准备金支出;指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

  6.与取得收入无关的其他支出。

  形成会计与税法的差异项目,需要进行纳税调整。

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