应纳税所得额=会计利润+本期发生的可抵扣暂时性差异(计提存货跌价准备，会计扣除税法不让)-本期发生的应纳税暂时性差异(交易性金融资产价值上升，会计核算收益税法不确认)-本期转回的可抵扣暂时性差异(上期存货跌价准备在本期被转出)+本期转回的应纳税暂时性差异(交易性金融资产本期被卖掉，税法核算收益)+/-其他纳税调整事项
其他纳税调整事项：
1.国债利息收入：调减
2.准备长期持有的长期股权投资，初始投资成本调整确认的营业外收入、持有期间确认的投资收益：调减
3.允许扣除的公益性捐赠以外的捐赠支出;调增
4.因提供债务担保确认的营业外支出;调增
5.超支的业务招待费;调增
6.自行研发无形资产费用化支出，加计扣除部分，调减;形成无形资产摊销时，加计摊销部分，调减
7.不合理的工资薪金支出部分，调增
8.支付违反税收的罚款支出：调增
所以，计算应纳税所得额时，首先要调整暂时性差异对利润总额的影响，但要注意，一定是调整的当期发生额，而不是暂时性差异的余额。如果暂时性差异原来是减少会计利润，就要纳税调增，属于未来的可抵扣暂时性差异;如果暂时性差异原来是增加利润总额，就要纳税调减，属于未来的应纳税暂时性差异。其他的纳税调整事项，不形成暂时性差异，税法免税或当期允许税前扣除的，纳税调减，税法不允许扣除的，纳税调增。
这部分内容很琐碎，死记硬背很难，所以要结合题目进行理解，逐渐的掌握。
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