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2016年《中级会计实务》分录及公式:所得税

来源:233网校 2016年5月4日
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  2016年《中级会计实务》分录及公式整理:所得税(第十六章)

  (一)特定交易或事项中涉及所得税的确认

    借:可供出售金融资产

      贷:资本公积

    借:资本公积

      贷:递延所得税负债

  (二)递延所得税费用(或收益)

    期末确认公允价值变动时

    借:可供出售金融资产——公允价值变动

      贷:资本公积——其他资本公积

    确认应纳税暂时性差异的所得税影响时

    借:资本公积——其他资本公积

      贷:递延所得税负债

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