2016年《中级会计实务》分录及公式整理:所得税(第十六章)
(一)特定交易或事项中涉及所得税的确认
借:可供出售金融资产
贷:资本公积
借:资本公积
贷:递延所得税负债
(二)递延所得税费用(或收益)
期末确认公允价值变动时
借:可供出售金融资产——公允价值变动
贷:资本公积——其他资本公积
确认应纳税暂时性差异的所得税影响时
借:资本公积——其他资本公积
贷:递延所得税负债
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