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（1）经营活动产生的现金流量（采用倒推法：企业投资活动和筹资活动以外的）
主要包括：
①销售商品、提供劳务收到的现金
②收到的税费返还
③收到的其他与经营活动有关的现金：如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、经营租赁收到的现金及捐赠现金收入等。
④购买商品、接受劳务支付的现金
⑤支付给职工以及为职工支付的现金
【注意】
①支付给在建工程人员的工资及其他费用在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目反映。
②支付给离退休人员的各项费用反映在“支付其他与经营活动有关的现金”项目反映。
③“支付的各项税费”项目不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税（属于投资活动），也不包括本期退回的增值税、所得税。
（2）投资活动产生的现金流量
主要包括：
①收回投资收到的现金
②取得投资收益收到的现金
③处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
④处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
⑤购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
⑥投资支付的现金
⑦取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
⑧收到其他与投资活动有关的现金、支付的其他与投资活动有关的现金
【注意不包括】
①购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分（应计入筹资活动中的利息支付项）
②融资租入固定资产支付的租赁费（应计入筹资活动中的其他支付项）
（3）筹资活动产生的现金流量
主要包括：
①吸收投资收到的现金
②取得借款收到的现金
③偿还债务所支付的现金
④分配股利、利润或偿付利息支付的现金
⑤收到的其他与筹资活动有关的现金、支付的其他与筹资活动有关的现金
【注意】偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。
