1．[答案]：
（1）编制广南公司上述（1）到（10）和（12）项经济业务相关的会计分录
（1） 借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税金——应交增值税（销项税额） 17
借：主营业务成本 75
贷：库存商品 75
（2）借：主营业务收入 10
应交税金——应交增值税（销项税额） 1.7
贷：应收账款 11.7
（3）借：银行存款 115
财务费用 2
贷：应收账款 117
（4）借：银行存款 100
贷：其他业务收入 100
（5）借：银行存款 25
贷：预收账款 25
借：劳务成本 14
贷：应付工资 14
完工百分比=14÷（14+6）=70%
应确认收入=30×70%=21万元
借：预收账款 24.57
贷：主营业务收入 21
应交税金——应交增值税（销项税额） 3.57
借：主营业务成本 14
贷：劳务成本 14
（6）借：库存商品 45
贷：发出商品 45
借：应交税金——应交增值税（销项税额） 8.5
贷：应收账款 8.5
（7）借：银行存款 400
贷：预收账款 400
（8）借：银行存款 34
贷：补贴收入 34
（9）借：银行存款 50
贷：专项应付款 50
（10）借：待处理财产损溢 10
贷：原材料 10
借：管理费用 10
贷：待处理财产损溢 10
借：待处理财产损溢 20
累计折旧 70
固定资产减值准备 10
贷：固定资产 100
借：营业外支出 20
贷：待处理财产损溢 20
（12）借：所得税 23.1
贷：应交税金——应交所得税 23.1
（2）编制利润表
利 润 表
编制单位：广南公司 2002年12月 单位：万元
|
项目 |
本年累计数 |
|
一、主营业务收入 |
111 |
|
减：主营业务成本 |
89 |
|
主营业务税金及附加 |
6.5 |
|
二、主营业务利润 |
15.5 |
|
加：其他业务利润 |
80 |
|
减：营业费用 |
15 |
|
管理费用 |
22.2 |
|
财务费用 |
12.3 |
|
三、营业利润 |
46 |
|
加：投资收益 |
14.2 |
|
补贴收入 |
34 |
|
营业外收入 |
8 |
|
减：营业外支出 |
32.2 |
|
四、利润总额 |
70 |
|
减：所得税 |
23.1 |
|
五、净利润 |
46.9 |
2.甲股份有限公司为工业企业，该公司2002年有关资料如下：
（1）资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如下：（单位：万元）
| 账户名称 | 年初余额 | 本年发生额 | 年末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 短期投资 | 100 | 500 | 400 | 200 | ||
| 应收票据 | 300 | 300 | ||||
| 应收账款（总） | 500 | 3000 | 2800 | 700 | ||
| —甲公司 | 600 | 2500 | 2200 | 900 | ||
| —乙公司 | 100 | 500 | 600 | 200 | ||
| 坏账准备 | 6 | 3 | 9 | |||
| 应收股利 | 10 | 10 | ||||
| 原材料 | 300 | 2000 | 2200 | 100 | ||
| 制造费用 | 800 | 800 | ||||
| 生产成本 | 100 | 4000 | 3800 | 300 | ||
| 库存商品 | 200 | 3800 | 3500 | 500 | ||
| 固定资产 | 5000 | 400 | 1000 | 4400 | ||
| 累计折旧 | 2000 | 800 | 200 | 1400 | ||
| 在建工程 | 1000 | 300 | 1300 | |||
| 短期借款 | 200 | 250 | 50 | |||
| 长期借款 | 1000 | 1000 | ||||
| 应付账款（总） | 300 | 1300 | 1200 | 200 | ||
| —丙公司 | 500 | 1200 | 1000 | 300 | ||
| —丁公司 | 200 | 100 | 200 | 100 | ||
| 应付工资 | 1053 | 1053 | ||||
| 应付福利费 | 30 | 107 | 147 | 70 | ||
| 应交税金（总） | 50 | 1300 | 1310 | 60 | ||
| —应交增值税 | 850 | 850 | ||||
| —未交增值税 | 30 | 180 | 200 | 50 | ||
| —应交其他税金 | 20 | 270 | 260 | 10 | ||
| 其他应交款 | 5 | 19.3 | 15.3 | 1 | ||
（2）损益类部分账户本年发生额如下（单位：万元）：
| 账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
| 主营业务收入 | 5000 | |
| 主营业务成本 | 3500 | |
| 主营业务税金及附加 | 51 | |
| 营业费用 | 300 | |
| 管理费用 | 500 | |
| 财务费用 | 25 | |
| 投资收益 | 30 | |
| 营业外支出 | 20 |
责编：wangfang 相关阅读
最近直播往期直播
 下载APP看直播 学习资料社区答疑 热点专题
|
