2001中级会计资格考试《会计实务二》参考答案
一、单项选择题
1.C 2.D 3.A 4.C 5.D 6.B 7.D 8.C 9.D 10.A
二、多项选择题
1.ABCD 2.ABCD 3.AC 4.BC 5.BCD 6.ABD 7.ACD 8.AD 9.ABCD 10.ABD
三、判断题
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.√ 9.× 10.√
四、计算分析题
1.（1）编制华强公司接受申华公司以固定资产抵偿债务的会计分录
借：固定资产 100
货：应收账款100
（2）编制申华公司以固定资产抵偿债务的会计分录
借：固定资产清理100
累计折旧50
贷：固定资产150
借：应付账款 100
贷：固定资产清理 100
（3）计算华强公司延期收回债权部分在债务重组日的未来应收金额
未来应收金额=（1000－100）×（l－20%）=720（万元）
（4）计算申华公司延期偿还债务部分在债务重组日的未来付金额
来来应付金额=（1000－100）×（1—20%）×（1+5%×2）=792（万元）
2.（1）计算华丰公司20×1年度应交所得税、所得税费用及递延税款
应交所得税=[2000－300－50＋（300－50）＋200]×33%=2100×33%=693（万元）
递延税款借方发生额=[（300－50）＋200]×33%=148.5（万元）
所得税费用=693－148.5=544.5（万元）
（2）编制有关所得税的会计分录
借：所得税 544.5
递延税款148.5
贷：应交税金——应交所得税693
（3）计算华丰公司20×1的净利润
华丰公司20×1年度净利润=2000－544.5＝1455.5（万元）
