五、综合题（本类题共2题，共37分。第1小题20分，第2小题17分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数点的，均应保留小数点后两位小数。）
1.华丽股份有限公司（以下简称华丽公司）为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司按净利润的10％计提法定盈余公积（假定不考虑计提法法定公益金），20×3年的财务会计报告于20×4年4月10日经批准对外报出。该公司20×3年12月31日编制的资产负债表（简表）、利润及利润分配表（简表）如：
资产负债表（简表）
编制单位：华丽公司 20×3年12月31日 单位：万元
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资 产 |
年初数 |
年末数 |
负债和股工权益 |
年初数 |
年末数 |
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流动资产： |
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流动负债： |
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货币资金 |
100 |
350 |
短期借款 |
200 |
200 |
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应收账款净额 |
500 |
300 |
应付账款 |
500 |
400 |
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存货净额 |
900 |
1 000 |
应交税金 |
50 |
50 |
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待摊费用 |
0 |
0 |
其他应付款 |
0 |
20 |
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流动资产合计 |
1 500 |
1 650 |
流动负债合计 |
750 |
670 |
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长期投资： |
|
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长期负债： |
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长期股权投资净额 |
550 |
560 |
长期借款 |
100 |
106 |
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长期债权投资净额 |
80 |
100 |
应付债券 |
500 |
500 |
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长期投资合计 |
630 |
660 |
长期负债合计 |
600 |
606 |
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固定资产： |
|
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负债合计 |
1 350 |
1 276 |
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固定资产原价 |
1 200 |
1 300 |
股东权益： |
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减：累计折旧 |
340 |
460 |
股本 |
1 500 |
1 500 |
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固定资产净值 |
860 |
840 |
资本公积 |
50 |
50 |
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无形资产及其他资产： |
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盈余公积 |
100 |
240 |
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长期待摊费用 |
100 |
120 |
未分配利润 |
90 |
204 |
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无形及其他资产合计 |
100 |
120 |
股东权益合计 |
1 740 |
1 994 |
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资产总计 |
3 090 |
3 270 |
负债和股东权益总计 |
3 090 |
3 270 |
利润及利润分配表（简表）
编制单位：华丽公司 20×3年12月 单位：万元
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项 目 |
上年实际数 |
本年累计数 |
| 一、主营业务收入 | 3 030 | 4 000 |
| 减：主营业务成本 | 1 200 | 1 500 |
| 主营业务税金及附加 | 60 | 80 |
| 二、主营业务利润 | 1 770 | 2 420 |
| 减：营业费用 | 120 | 100 |
| 管理费用 | 100 | 150 |
| 财务费用 | 50 | 40 |
| 三、营业利润 | 1 500 | 2 130 |
| 加：投资收益 | 10 | 20 |
| 营业外收入 | 20 | 0 |
| 减：营业外支出 | 30 | 0 |
| 四、利润总额 | 1 500 | 2 150 |
| 减：所得税 | 500 | 750 |
| 五、净利润 | 1 000 | 1 400 |
| 加：年初未分配利润 | 0 | 90 |
| 减：提取法定盈余公积 | 100 | 140 |
| 应付普通股股利 | 810 | 1 146 |
| 六、未分配利润 | 90 | 204 |
