四、计算分析题
1.甲股份有限公司（以下简称甲公司）国增值税一般纳税企业，适用的增值税税为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2002年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资料料如下：
（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10,1/20,n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为160万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。
（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月lO日所购商品在价格上给予10％的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入500万元，未收款)。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。
(3)12月4日，与c公司签订协议，向C公司销售商品一批，销售价格为200万元；该协议规定，甲公司应在2002年5月1日将该批商品购回，回购价为220万元。商品已发出，款项已收到。该批商品的实际成本为150万元。
(4)甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售w产品2件，单价为5．85万元(含税价格)，单位销售成本为3万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为1000元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存人银行。
(5)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为17．55万元(含增值税额)。
(6)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为60万元(不含增值税额)，实际成本为48万元。商品已运往F公司．符合收入确认条件。
(7)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为60万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月、内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项20万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。
(8)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20％。经查核，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单并开具红了增值税专用发票和支付退货款项。
要求： (1)编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。
(2)计算甲公司12月份营业收入和营业成本。(“应交税费”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示)
2．某企业2001年12月18日销售A商品一批，售价50000元，增值税率为17％，成本26000元。合同规定现金折扣条件为2／10，1／20，n／30。买方于12月27日付款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。
要求：
(1)编制销售过程和收款过程的会计分录；
(2)如果该批产品于2002年5月10日被退回，编制销售退回的会计分录。
3．某建筑公司与客户签订了一项总金额为1900万元的建造合同，工程已于2001年7月开工，2003年6月完工。该项合同在2001年末预计_工程总成本为1500万元。2002年客户提出变工部分设计，经双方协商，客户同意追加投资100万元。2002年末，预计工程总成本为1600万元。该建造合同的其他有关资料如下：
假定：该项建造合同的结果能够可靠地估计；该公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该项合同的完工进度。
要求：
(1)计算2001年、2002年末的合同完工进度。
(2)计算2001年、2002年和2003年确认的合同收入和毛利，并编制与确认合同收人和毛利相关的会计分录。(要求写出相关的明细科月，金额单位用万元表示。)
