2．【答案】
(1)编制北方公司12月份发生的上述经济业务的会计分录
①借：应收账款351
贷：主营业务收A300
应交税费一应交增值税(销项税额)51
借：主营业务成本200
贷：库存商品200
借：银行存款348
财务费用3
贷：应收账款351
②借：主营业务收A 40
应交税费一应交增值税(销项税额) 6．8
贷：银行存款46．8
③借：银行存款200
贷：其他应付款200
借：财务费用4[(220-200)÷5]
贷：其他应付款4
④借：长期应收款5000
贷：主营业务收4000
未实现融资收益1000
借：主营业务成本3000
贷：库存商品3000
⑤借：应收账款23．4
贷：主营业务收入20
应交税费一应交增值税(销项税额)3．4
借：劳务成本26
贷：应付职工薪酬26
借：主营业务成本26
贷：劳务成本26
⑥借：发出商品60
贷：库存商品60
借：应收账款70．2
贷：主营业务收A60
应交税费一应交增值税(销项税额)10．2
借：销售费用6
贷：应收账款6
借：主营业务成本36
贷：发出商品36
⑦借：应收票据23．4
贷：其他业务收A20
应交税费一应交增值税(销项税额)3．4
借：其他业务成本16
贷：原材料16
⑧借：银行存款40
贷：其他业务收A 40
借：其他业务成本2
贷：应交税费一应交营业税2
⑨借：银行存款80
贷：预收账款80
④借：银行存款200
无形资产减值准备10
累计摊销40
贷：无形资产200
应交税费一应交营业税10
营业外收入40
⑩借：主营业务收．K300
应交税费一应交增值税(销项税额)51
贷：银行存款348
财务费用3
借：库存商品200
贷：主营业务成本200
⑥借：固定资产清理100
累计折IH100
贷：固定资产200
借：银行存款90
贷：固定资产清90
借：固定资产清理2
贷：银行存款2
借：营业外支出12
贷：固定资产清12
(2)计算北方公司12月份营业收入和营业成本营业收入=(300-40+4000+20+60-300)+
(20+40)=4100万元
营业成本=(200+3000+26+36-200)+(16+2)=3080万元
