模拟试卷（二）答案
一、单项选择题
1、D2、A3、B4、C5、C6、B7、D8、D9、A10、A
二、多项选择题
1、AB2、ABC3、ABCDE4、ABCDE5、AC6、ACE 7、BC8、ABDE
9、ABC10、ABC
五、计算题：
1、99年初：借：长期股权投资3000万元
贷：银行存款3 000万元
2000年末：借：长期股权投资300万元
贷：投资收益300万元
借：应收股利180万元
贷：长期股权投资180万元
2001年末：借：投资收益6万元
贷：长期股权投资6万元
2001年长期股权投资=3000+300-180-10=3110万元
2、（1） 到期值=10 000×（1+6%×1/2）=10 300
贴现息=10 300×8%×2/12=137。33
贴现净额=10 300-137。33=10 162。67
（2）借：银行存款10 162。67
贷：应收票据10 000
财务费用162。67
3、借：固定资产清理2 500 000
累计折旧500 000
贷： 固定资产3 000 000
借：固定资产清理40 000
贷：银行存款40 000
借：银行存款2 900 000
贷：固定资产清理2 900 000
借：固定资产清理360 000
贷：营业外收入360 000
4、（1）销售时：借：应收账款23 400
贷：产品销售收入20 000
应交税金——应交增值税（销项税额）3 400
（2）收到款项时：借：银行存款23 000
财务费用400
贷：应收账款23 400
六、综合题：
1、固定资产原值=15万元+500+2500+15000=168000
每年折旧额=168000×（1-5%）/10=15 960
设备提前报废净损失=168000-15960-（6000-900）=146 940
制造商赔偿净损失=146940×50%=73470
企业承担损失=73470
（1）借： 在建工程150 000
贷：长期应付款150 000
（2）借：在建工程18 000
贷：银行存款18 000
（3）借：长期应付款75 000
贷：银行存款75 000
（4）借：固定资产168 000
贷：在建工程168 000
（5）借：制造费用15 960
贷：累计折旧15 960
（6）借：固定资产清理152 040
累计折旧16 960
贷：固定资产168 000
借；固定资产清理900
贷：银行存款900
借：银行存款6 000
贷：固定资产清理6 000
（7）借；其他应收款73 470
贷：固定资产清理73 470
（8）借：营业外支出73 470
贷：固定资产清理73 470
2、（1）甲公司应纳税所得额= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）；
（2）甲公司应交所得税=1010000×33％＝333300（元）
（3）确认应交所得税的会计分录。\
借：所得税 333300
贷：应交税金——应交所得税 333300
（4）实际缴纳所得税的会计分录.
借：应交税金——应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
（5）年末结转所得税费用的会计分录。
借：本年利润 333300
贷：所得税 333300
