四、计算分析题(本类题共2小题。每小题10分,共20分,凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)
41、某企业于2003年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该生产线的原价为1200万元,已提折旧200万元,已提减值准备50万元。在改扩建过程中领用工程物资200万元,领用生产用原材料50万元,原材料的进项税额为8.5万元。发生改扩建人员工资80万元,用银行存款支付其他费用61.5万元。该生产线于2003年11月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为50万元。
要求:
(1)编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录。
(2)计算改扩建后的固定资产2004年应计提的折旧额。
42、a公司为机床生产和销售企业。2002年度生产和销售甲、乙两种机床。对甲机床,a公司作出承诺:机床售出后三年内如出现非意外事件造成的机床故障和质量问题,a公司免费负责保修(含零部件更换);对乙机床,a公司作出承诺:机床售出后半年内如出现非意外事件造成的机床故障和质量问题,a公司免费负责保修(含零部件更换)。a公司2002年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售甲机床400台,600台,800台和700台,每台售价为5万元。对购买其产品的消费者,根据以往的经验,甲机床发生的保修费一般为销售额的1%-1.5%之间。a公司2002年四个季度甲机床实际发生的维修费用分别为4万元,40万元,36万元和70万元(假定用银行存款支付50%,另50%为耗用的原材料)。a公司于2002年第一季度销售乙机床5台,第二季度销售乙机床2台,乙机床每台售价为40万元,乙机床于第三季度停止生产和销售,根据以往的经验,乙机床发生的保修费一般为销售额的2%-4%之间,a公司2002年四个季度乙机床实际发生的维修费用分别为2万元,4万元,2万元和1万元(假定用银行存款支付50%,另50%为耗用的原材料)。假定2001年12月31日,“预计负债-产品质量担保(甲机床)”科目年末余额为24万元。预计负债-产品质量担保(乙机床)”科目年末余额为5万元
要求:
(1)对甲机床:分别每个季度完成:①编制发生产品质量保证费用的会计分录;②应确认的产品质量保证负债金额并编制相关会计分录;③计算每个季度末“预计负债-产品质量担保”科目的余额。
(2)对乙机床:分别每个季度完成:①编制发生产品质量保证费用的会计分录;②应确认的产品质量保证负债金额并编制相关会计分录;③计算每个季度末“预计负债-产品质量担保”科目的余额。