41、甲股份有限公司2008年度实现净利润10 000 000元。适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的5%计提任意盈余公积，该公司所得税采用资产负债表债务法核算。有关事项如下：（1）考虑到技术进步因素，自2008年1月1日 起将一套办公自动化设备的使用年限改为5年。该套设备系2005年12月28日购人并投入使用，原价为810 000元，预计使用年限为8年，预计净残值为10 000元（同税法），采用直线法计提折旧。按税法规定，该套设备的使用年限为8年，并按直线法计提折旧。
（2）2008年底发现如下差错：①2008年2月份购入一批管理用低值易耗品，价款6 000元，误记为固定资产，至年底已提折旧600元计入管理费用。甲公司对低值易耗品采用领用时一次摊销的方法，至年底该批低值易耗品已被管理部门领用50%。②2008年1月3日购入的一项专利权，价款15 000元，会计和税法规定的摊销期均为15年，但2008年未予摊销。③2007年11月3日销售的一批产品，符合销售收入确认条件，已经确认收入300 000元。但销售成本250 000元尚未结转，在计算2007年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本（假定是2008年所得税汇算清缴前发现的）。
要求：（1）计算2008年该套办公自动化设备应计提的折旧额，以及上述会计估计变更对2008年度所得税费用和净利润的影响额，并列出计算过程。
（2）编制上述会计差错更正相关的会计分录。
42、甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2007年1月l日资产负债表（简文）资料如下：
资产负债表（简表）
编制单位：甲上 市公司 2007年1月1日
金额单位：万元
| 资产 | 年初余额 | 负债和所有者权益 | 年初余额 |
| 货币资金 | 320.4 | 短期借款 | 200 |
| 交易性金融资 产 |
O | 应付账款 | 84 |
| 应收票据 | 24 | 应付票据 | 40 |
| 麻收账款 | 1592 | 预收账款 | 60 |
| 预收账款 | 16 | 麝纣职工薪酬 | 4 |
| 存货 | 368 | 应交税费 | 9 6 |
| 长期股权投资 | 480 | 应付利息 | 40 |
| 固定资产 | 1442 | 长期借款 | 1008 |
| 在建工程 | 100 | 实收资本 | 1600 |
| 无形资产 | 204 | 盈余公积 | 96 |
| 长期待摊费用 | 50 | 未分配利润 | 6.16 |
| 资产总计 | 314776 | 负债和所有者权益总计 | 314776 |
2007年甲上市公司发生如下交易或事项：
（1）以商业承兑汇票支付方式购人材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税税额为5.1万元。材料已验收入库。
（2）委托证券公司购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。
（3）计算并确认短期借款利息5万元。
（4）计算并确认坏账准备8万元。
（5）计提行政管理部¨用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。
（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。
（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。
（8）计提应计入在建工程成本的长期借款利息20万元。
（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。
（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元
（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元教育费附加略）。
（11）转销无法支付的应付账款30万元。
（12）本年度实现利润总额54万无，所得税费用和应交所得税均为18万元（不考虑其他因素）；提取盈余公积3.6万元。
要求：
（1）编制甲上市公司2007年度上述交易或事项的会计分录（不需编制各损益类科目结转本年利润以级利润分配 的有关会计分录）。
（2）填列甲上市公司2007年12月31日的资产负质表（表格见答题纸第14页，不需列出计算过程）。
（"应交税费"科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位片（万元表示）
