【答案及解析】
(1)借原材料――A材料793.65[=(100-35)×12+5×(1-7%)+3+6]
应交税费――应交增值税(进项税额)132.95[=(100-35)×12×17%+5×7%]
其他应收款――丙公司491.4[=35×12×(1+17%)]
贷银行存款1418(=100×12×(1+17%)+5+3+6)
(2)①发出A材料时
借委托加工物资 793.65
贷原材料――A材料793.68
②支付加工费用和消费税时
借委托加工物资106.35
应交税费――应交增值税(进项税额)18.0795
――应交消费税100
贷银行存款224.4295
③收回在B材料时
借原材料――B材料900
贷委托加工物资900
(3)①C商品的可变现净值=(25-25×15%-0.9)×40=814(万元);
②C商品的账面成本为=900+60=960(万元);
③C商品期末应提的减值准备额=960-814=146(万元)。
④计提存货跌价准备的分录如下
借资产减值损失146
贷存货跌价准备――C商品 146
(4)借长期股权投资――丁公司1170(=25×40+25×40×17%)
贷主营业务收入 1000
应交税费――――应交增值税170(=25×40×17%)
借主营业务成本814
存货跌价准备146
贷库存商品――C商品960
借营业税金及附加150
贷应交税费――应交消费税150(=25×40×15%)
(5)①应补交的消费税=150-100=50(万元)
②分录如下
借应交税费――应交消费税50
贷银行存款 50