贷：银行存款 5
(6)借：银行存款 1755
贷：其他业务收入 1500
应交税金-应交增值税(销项税额) 255
借：其他业务支出 800
贷：原材料 800
(7)借：主营业务税金及附加 25
其他业务支出 20
贷：应交税金-应交城市维护建设税 45
(8)借：主营业务税金及附加 7
其他业务支出 5
贷：其他应交款 12
(9)借：财务费用 8
贷：预提费用 8
(10)借：长期股权投资-损益调整 850
贷：投资收益 850
(11)借：管理费用 110
贷：累计折旧 110
(12)借：管理费用 20
贷：银行存款 20
(13)借：利润分配-应付普通股股利 300
贷：应付股利 300
(14)利润总额=(2000+15+1500+850)-(1200+75+825+5+8+32+130)=2090(万元)
应交所得税=(2090-110+2+5-850)×33%=375.21
(注：应交所得税=纳税所得额×税率=(会计利润+/-调整事项)×税率。
2090-110+2+5-850，其中-110是税法比会计多提的折旧;+2+5是支付违反税收规定的罚款2万元，非公益性捐赠支出5万元，税法不允许扣除，应该加回来;-850是取得的投资收益，税率相同，不用纳税。)
递延税款贷项=(220-110)×33%=36.3(万元)
所得税费用=375.21+36.3=411.51(万元)
净利润=1678.49(万元)
借：所得税 411.51
贷：应交税金—应缴所得税 375.21
递延税款 36.30
借：本年利润 2686.51
贷：主营业务成本 1200
营业外支出 75
其他业务支出 825
营业费用 5
财务费用 8
主营业务税金及附加 32
管理费用 130
所得税 411.51
借：主营业务收入 2000
营业外收入 15
其他业务收入 1500
投资收益 850
贷：本年利润 4365
借：本年利润 1678.49
贷：利润分配-未分配利润 1678.49
