您现在的位置:233网校>中级会计师考试>会计实务>模拟试题

2010年中级会计职称《中级会计实务》课后练习题(5)

来源:233网校 2010年4月25日
导读:
进入全真模拟考场在线测试此套试卷,可查看答案及解析并自动评分 >> 在线做题
四、 计算分析题(本类题共2题,共22分,每小题11分。)
36、甲公司对存货按照单项计提存货跌价准备,20×8年年末关于计提存货跌价准备的资料如下:
(1)库存商品甲,账面余额为300万元,已计提 存货跌价准备30万元。按照一般市场价格预计售价为400万元,预计销售费用和相关税金为10万元。
(2)库存商品乙,账面余额为500万元,未计提存货跌价准备。库存商品乙中,有40%已签订销售合同,合同价款为230万元;另60%未签订合同,按照一般市场价格预计销售价格为290万元。库存商品乙的预计销售费用和税金共25万元。
(3)因产品结构调整,库存材料丙不再用于产品生产,甲公司准备将其对外销售。丙材料的账面余额为120万元,预计销售价格为110万元,预计销售费用及相关税金为5万元,未计提跌价准备。
(4)库存材料丁20吨,每吨实际成本1 600元。全部20吨丁材料用于生产A产品10件,A产品每件加工成本为2 000元,每件售价为5 000元,现有8件已签订销售合同,合同规定每件为4 500元,假定销售税费均为销售价格的10%。丁材料未计提存货跌价准备。
要求:计算上述存货的期末可变现净值和应计提的跌价准备,并进行相应的账务处理。

37、某公司2005年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元,所得税税率分别为:2006年40%,2007年30%,2008年以后为25%。
要求:
(1)填列有关所得税计算表;
(2)编制各年有关所得税的会计分录,并列示计算过程。
账面价值 (年限平均法) 计税基础 (年数总和法) 应税暂时性差异 转回期间税率 递延所得税负债期末余额 递延所得税负债发生额
2006年
2007年
2008年
2009年
2010年


相关阅读
最近直播往期直播

下载APP看直播

登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
扫一扫,立即下载
意见反馈 返回顶部