2010年中级会计职称《中级会计实务》预测试卷(6)

四、 计算分析题（本类题共2题，共22分，每小题11分。）
36、甲公司发生如下与所得税有关的事项：
(1)2008年12月29日，甲企业购入一台不需要安装的设备，该设备的入账价值为60万元，预计使用期限为3年，会计上采用直线法计提折旧，预计净残值为0。税法规定应采用年数总和法计提折旧，折旧年限也为3年，预计净残值为0。
(2)2010年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试发现，该固定资产的可收回金额为15万元。
(3)假设甲企业每年的利润总额均为300万元，无其他纳税调整项目，采用资产负债表债务法核算所得税，适用所得税税率为25%。假定税法上对于企业计提的减值损失在实际发生时允许税前扣除。
要求：计算2009—2011年应确认的所得税费用，并做出相关的账务处理。

37、E企业2008年资产负债表有关资料如下：
(1)应收票据期初余额7380万元，期末余额1380万元；
(2)应收账款期初余额9000万元(未扣除坏账准备)，期末余额18000万元(未扣除坏账准备)；
(3)应付票据期初余额6000万元，期末余额3000万元；
(4)应付账款期初余额2000万元，期末余额3000万元；
(5)应付职工薪酬期初余额300万元，期末余额2400万元(包含本期发生的在建工程人员未支付职工薪酬840万元)；
(6)应交税费期初余额900万元，期末余额7715.99万元(包含本期发生的固定资产负担的税费3000万元)。
要求：计算现金流量表附注：
(1)“经营性应收项目的减少(减：增加)”项目的金额；
(2)“经营性应付项目的增加(减：减少)”项目的金额。