下列说法中，正确的有（）。
A.企业对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债
B.递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础
C.企业对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债
D.企业对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外
【正确答案】A,B,D
【知识点】递延所得税负债的确认和计量,递延所得税资产的确认和计量
【答案解析】企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
2.下列各项关于暂时性差异的表述中，正确的有（）。
A.因债务担保确认的预计负债产生可抵扣暂时性差异
B.交易性金融资产公允价值下降产生可抵扣暂时性差异
C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异
D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异
【正确答案】B,D
【知识点】暂时性差异的确定
【答案解析】选项A因债务担保确认的预计负债不产生暂时性差异；选项C可供出售金融资产的公允价值上升产生应纳税暂时性差异。
3.下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调增的有（ ）。
A.期末确认国债利息收入
B.期末可供出售金融资产公允价值下降
C.期末交易性金融资产公允价值下降
D.期末计提存货跌价准备
【正确答案】C,D
【知识点】当期所得税的确定
【答案解析】选项A应做纳税调减处理；可供出售金融资产公允价值的变动，应该计入所有者权益，不影响当期损益，不需要进行纳税调整，所以选项B不正确。
4.非货币性资产交换中，可以作为公允价值能够可靠计量的条件的有（）。
A.换入资产或换出资产存在活跃市场
B.换入资产或换出资产不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场
C.换入资产或换出资产不存在同类或类似资产的可比市场交易，应当采用估值技术确定其公允价值。该公允价值估计数的变动区间很小
D.换入资产或换出资产不存在同类或类似资产的可比市场交易，应当采用估值技术确定其公允价值。在公允价值估计数变动区间内，各种用于确定公允价值估计数的概率能够合理确定
【正确答案】A,B,C,D
【知识点】公允价值能否可靠计量的判断
5.2009年1月1日，甲公司从乙租赁公司采用经营租赁方式租入一台办公设备。租赁合同规定：租赁期开始日为2009年1月1日，租赁期为3年，租金总额为27万，租赁开始日甲公司先预付租金20万元，第3年末再支付租金7万；租赁期满，乙公司收回办公设备。假定甲公司在每年年末确认租金费用，不考虑其他相关税费。下列有关甲公司的会计计量表述正确的有（）。
A.2009年1月1日确认预付账款20万
B.2009年12月31日确认本年租金费用9万
C.2009年12月31日确认本年租金费用20万
D.2009年12月31日冲减预付账款9万
【正确答案】A,B,D
【知识点】租入固定资产的核算
【答案解析】通常情况下，企业应当将经营租赁的租金在租赁期内各个期间，按照直线法计入相关资产成本或当期损益。支付的预付租金，记入“预付账款”科目核算。
6.下列选项中关于存货期末的计量原则，表述正确的有（）。
A.资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量
B.期末存货成本高于其可变现净值的，应当提取存货跌价准备并计入当期损益
C.期末存货公允价值低于其账面价值的金额应提取存货跌价准备并计入公允价值变动损益
D.期末存货提取跌价准备只能按照单个项目计提，不能按照类别汇总计提
【正确答案】A,B
【知识点】存货期末计量原则
【答案解析】资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量；存货成本高于其可变现净值的，应当提取存货跌价准备并计入当期损益；一般情况下企业按照单个存货项目计提跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货可以按照存货类别合并计提存货跌价准备。
7.事业单位年终结账后，下列会计科目应转入事业单位结余，期末无余额的有（ ）。
A.财政补助收入
B.事业收入
C.经营结余
D.其他收入
【正确答案】A,B,D
【知识点】事业单位结余与结余分配的核算
【答案解析】选项C，年度终了，经营结余通常应当转入结余分配，但如为亏损，则不予结转。其他选项的期末余额都应转入“事业结余”或“经营结余”科目，结转后无余额。
8.资产负债表日后发生的非调整事项，应在财务报表附注中披露的有（ ）。
A.资产负债表日后非调整事项的内容
B.资产负债表日后非调整事项的性质
C.资产负债表日后非调整事项可能对财务状况造成的影响
D.资产负债表日后非调整事项可能对经营成果造成的影响
【正确答案】A,B,C,D
【答案解析】资产负债表日后发生的非调整事项，应当在财务报表附注中披露：每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况、经营成果的影响；无法作出估计的，应当说明无法估计的理由。
9.下列有关收入确认的表述中，符合现行会计准则规定的有（ ）。
A.受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付的商品时确认手续费收入
B.为特定客户开发软件收取的价款，资产负债表日按开发的完成程度确认为收入
C.特许权费中包含的提供初始及后续服务费，在提供服务时确认为收入
D.与商品销售分开的安装劳务应在商品发出时确认劳务收入
【正确答案】B,C
【知识点】销售商品收入的确认条件
【答案解析】受托代销商品收取的手续费，在将商品销售出去后确认手续费收入；与商品销售分开的安装劳务,安装劳务能够单独计量的按照完工程度确认收入。
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