11、企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（ ）折算。
A.资产负债表日的汇率
B.交易日即期汇率
C.合同约定汇率
D.收到外币款项当月月初的汇率
【正确答案】：B
【答案解析】：企业收到投资者投入的资本，无论是否有合同约定汇率，均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，而应采用交易日即期汇率折算。
12、下列说法中正确的是（ ）。
A.企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化
B.企业记账本位币一经确定，不得变更
C.企业的记账本位币一定是人民币
D.企业编报财务报表的货币可以按照人民币以外的币种来反映
【正确答案】：A
【答案解析】：企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化。企业通常应选择人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以按准则的规定选定其中一种货币作为记账本位币。但是，编报的财务报表应当折算为人民币。
13、甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2010年以前适用的所得税税率为15％，从2010年1月1日起适用的所得税税率改为25％。2010年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2010年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，则2010年末“递延所得税资产”的期末余额为（ ）万元。
A.3.3
B.2.5
C.1.25
D.1.65
【正确答案】：B
【答案解析】：本题要求计算期末递延所得税资产的余额，按照期末的暂时性差异余额（10万元）与这些暂时性差异转回期间（2010年及以后）适用的税率25％确认当期期末递延所得税应有余额即可。所以2010年末“递延所得税资产”的余额为：10×25％＝2.5（万元）。
14、2010年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25％。则该企业应做的会计处理为（ ）。
A.借：递延所得税资产5
贷：所得税费用5
B.借：递延所得税资产5
贷：资本公积－－其他资本公积5
C.借：所得税费用5
贷：递延所得税负债5
D.借：资本公积――其他资本公积5
贷：递延所得税负债5
【正确答案】：D
【答案解析】：可供出售金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的应纳税暂时性差异，相应的递延所得税负债应计入所有者权益，所以对应调整所有者权益（资本公积——其他资本公积）科目。
15、所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ ）。
A.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额
B.资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额
C.资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额
D.仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额
【正确答案】：B
【答案解析】：暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，因此选项B符合题意。
16、下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
A.计提产品保修费用确认的预计负债
B.会计上计提的坏账准备
C.本期取得的可供出售金融资产期末公允价值高于入账价值
D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备
【正确答案】：C
【答案解析】：选项C，税法不认可可供出售金融资产持有期间的公允价值变动，其计税基础等于其入账价值，因此该项可供出售金融资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
17、甲公司2010年初“预计负债”账面余额为200万元（预提的产品保修费用），“递延所得税资产”账面余额为66万元。2010年产品销售收入为5000万元，按照销售收入2％的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2010年未发生产品保修费用。2010年适用的所得税税率为33％，预计2011年所得税税率为25％。则2010年12月31日递延所得税资产的发生额为（ ）万元。
A.66
B.33
C.99
D.9
【正确答案】：D
【答案解析】：2010年计提产品保修费用＝5000×2％＝100（万元）；2010年末预计负债的账面价值＝300万元；计税基础＝300－300＝0；账面价值300万元＞计税基础0，其差额300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。递延所得税资产的发生额＝300×25％－66＝9（万元）。
18、下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
A.计提产品保修费用确认的预计负债
B.会计上计提的坏账准备
C.对于某固定资产，税法规定按照双倍余额递减法计提折旧，而会计采用直线法计提折旧
D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备
【正确答案】：C
【答案解析】：选项C，税法规定可以采用加速折旧法，而会计采用直线法，在此固定资产使用期前期，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，后期应纳税暂时性差异逐渐转回，不会产生可抵扣暂时性差异。
19、2011年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予500份现金股票增值权，这些人员从2011年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2013年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。B公司2011年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为500万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2011年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。
A.500
B.0
C.50
D.－500
【正确答案】：B
【答案解析】：应付职工薪酬的计税基础＝500－500＝0。
20、国内甲企业主要从事某化妆品的销售，该企业20％的销售收入源自出口，出口货物采用美元计价和结算；从法国进口所需原材料的25％，进口原材料以欧元计价和结算。不考虑其他因素，则该企业的记账本位币为（）。
A.美元
B.欧元
C.人民币
D.美元和欧元
【正确答案】：C
【答案解析】：从上述资料可以看出，该企业主要以人民币作为主要的计价和结算货币，因此应该采用人民币作为记账本位币。
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