1、参考答案
(1)
借：投资性房地产 44 000
贷：银行存款 44 000
(2)
借：投资性房地产 1 500
贷：公允价值变动损益 1 500
借：所得税费用 875
贷：递延所得税负债 875
(3)2011年12月31日投资性房地产账面价值为45 500万元，计税基础=44 000-2 000=42 000(万元)，应纳税暂时性差异=45 500-42 000=3 500(万元)，应确认递延所得税负债=3 500×25%=875(万元)。
(4)
借：固定资产 50 000
贷：投资性房地产 45 500
公允价值变动损益 4 500
借：所得税影响 1 625
贷：递延所得税负债 1 625
(5)2013年12月31日该写字楼的账面价值=50 000-50 000/20=47 500(万元)，计税基础=44 000-2 000×3=38 000(万元)，应纳税暂时性差异=47 500-38 000=9 500(万元)，递延所得税负债余额=9 500×25%=2 375(万元)。
(6)
借：固定资产清理 40 000
累计折旧 10 000
贷：固定资产 50 000
借：银行存款 52 000
贷：固定资产清理 40 000
资产处置损益 12 000
借：递延所得税负债 2 125
贷：所得税费用 2 125
2、参考答案
(1)F专利技术的入账价值=400+400×3.47=1 788(万元)。
借：无形资产 1 788
未确认融资费用 212
贷：银行存款 400
长期应付款 1 600
(2)2015年专利技术的摊销额=1 788/10=178.8(万元)。
借：制造费用(生产成本) 178.8
贷：累计摊销 178.8
(3)
2015年未确认融资费用的摊销金额=(1 600-212)×6%=83.28(万元);
2015年12月31日长期应付款的摊余成本=(1 600-400)-(212-83.28)=1 071.28(万元)。
(4)
借：银行存款 1 500
累计摊销 178.8
资产处置损益 109.2
贷：无形资产 1 788
3、参考答案
(1)
2015年度的应纳税所得额=9520+500-200+180=10000(万元);
2015年度的应交所得税=10000×25%=2500(万元)。
(2)
资料一，对递延所得税无影响。
分析：非公益性现金捐赠，本期不允许税前扣除，未来期间也不允许抵扣，未形成暂时性差异，形成永久性的差异，不确认递延所得税资产。
资料二，转回递延所得税资产50万元。
分析：2015年年末保修期结束，不再预提保修费，本期支付保修费用300万元，冲减预计负债年初余额200万元，因期末不存在暂时性差异，需要转回原确认的递延所得税资产50万元(200×25%)。
资料三，税法规定，尚未实际发生的预计损失不允许税前扣除，待实际发生损失时才可以抵扣，因此本期计提的坏账准备180万元形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产45万元(180×25%)。
(3)
资料一：
不涉及递延所得税的处理。
资料二：
借：所得税费用 50
贷：递延所得税资产 50
资料三：
借：递延所得税资产 45
贷：所得税费用 45
(4)当期所得税(应交所得税)=10000×25%=2500(万元);递延所得税费用=50-45=5(万元);2015年度所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=2500+5=2505(万元)。
(5)
①购买日合并财务报表中应确认的递延所得税负债=(360-200)×25%=40(万元)。
②商誉=合并成本-购买日应享有被购买方可辨认净资产公允价值(考虑递延所得税后)的份额=10900-(10000+160-40)×100%=780(万元)。
抵销分录：
借：存货 160
贷：资本公积 160
借：资本公积 40
贷：递延所得税负债 40
借：股本 2000
未分配利润 8000
资本公积 120
商誉 780
贷：长期股权投资 10900
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