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2019年中级会计实务章节习题：计税基础与暂时性差异
第十五章 所得税
【单选】甲公司2018年因政策性原因发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（ ）。
A．不产生暂时性差异
B．产生可抵扣暂时性差异1000万元
C．产生应纳税暂时性差异1000万元
D．产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产
【单选】甲公司为增值税一般纳税人，20X6年12月31日购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为160万元，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。20X7年12月31日该设备的可收回金额为500万元，甲公司未进行会计估计变更。20X8年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同，则20X8年12月31日该设备的计税基础为( )万元。
A．300
B．400
C．600
D．1000
【单选】A公司2018年发生1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2018年度实现销售收入10000万元。2018年12月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。
A．300
B．1500
C．0
D．2000
【多选】在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（ ）。
A．本期计提固定资产减值准备
B．本期转回存货跌价准备
C．企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额
D．实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
【多选】下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。
A．支付的购货合同违约金
B．计提的国债利息
C．因产品质量保证计提的预计负债
D．应付的税收滞纳金
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