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2019年中级会计实务章节习题：递延所得税负债和递延所得税资产
第十五章 所得税
【单选】甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2017年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元(未计提存货跌价准备)，售价为1000万元；至2017年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2017年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A．200
B．80
C．30
D．20
【单选】按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（?）。
A．会计折旧与税法折旧的差异
B．期末按公允价值调增交易性金融资产
C．因非同一控制下免税合并而产生的商誉
D．计提无形资产减值准备
【单选】甲公司于2017年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2018年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司2018年适用的所得税税率为25％，从2019年开始适用的所得税税率为15％。不考虑其他因素的影响，甲公司2018年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（ ）万元。
A．24
B．6
C．3．6
D．4
【多选】下列各项中，应确认递延所得税负债的有（ ）。
A．投资性房地产账面价值大于其计税基础
B．投资性房地产账面价值小于其计税基础
C．未弥补亏损
D．负债账面价值小于其计税基础
【多选】甲公司2×15年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为其他权益工具投资。2×15年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。2×16年末，该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25％。若不考虑其他因素，则甲公司如下相关会计指标的认定中，正确的有（ ）。
A．2×15年确认“递延所得税负债”150万元
B．2×15年形成递延所得税费用150万元
C．2×16年冲减“递延所得税负债”75万元
D．2×16年“其他综合收益”减少225万元
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