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1、某企业本期收到税收返还的税款200万元,则下列会计处理中,正确是( )。
A.计入递延收益200万元
B.冲减应交税费200万元
C.确认营业外收入200万元
D.冲减管理费用200万元
2、西方公司于2014年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2015年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是( )。
A.产生应纳税暂时性差异80万元
B.产生可抵扣暂时性差异80万元
C.产生可抵扣暂时性差异40万元
D.不产生暂时性差异
3、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2016年6月2日,甲公司对外出口一批商品,价款为1000万美元,款项尚未收到,当日的即期汇率为1美元=6.83元人民币。2016年6月30日的即期汇率为1美元=6.76元人民币。不考虑其他因素,甲公司6月份因为该项销售业务而确认的汇兑收益为( )万元人民币。
A.-70
B.70
C.-81.9
D.81.9
5、金山公司为增值税一般纳税人,金山公司年度财务报告批准报出日为次年4月30日。金山公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。2015年2月15日完成了2014年度所得税汇算清缴工作。则金山公司2015年1月1日至4月30日发生的下列事项中,属于2014年度资产负债表日后调整事项的是( )。
A.2015年1月30日发现2013年年末在建工程余额200万元,于2014年6月已达到预定可使用状态但尚未转入固定资产
B.2015年3月持有的美国国债因外汇汇率发生变动,价格下降300万元
C.2015年4月10日发生严重火灾,损失一栋仓库,价值500万元
D.2015年4月18日与丁公司2015年1月签订的债务重组协议执行完毕
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