备考2022中级会计《中级会计实务》考试,做题还是不知该怎么下手?主要还是题做的太少,导致知识只是模糊过了遍脑子,对于考点记忆还是不深刻,这就需要多做题巩固了。俗话说时间就是金钱,在仅剩的这些时间,更熟练的掌握所有知识点唯有题海战术。以下是中级会计学霸君整理的章节练习题,快来巩固知识吧。
备考资料>>【章节题库+套卷+真题】【冲刺精品资料免费下载】【0元领取好课】
2022中级会计实务章节题:递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量
[单选题]甲公司于2021年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2021年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为O。甲公司适用的所得税税率为15%,并预计在未来期间内保持不变,甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,2021年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为()万元。
A.-45
B.45
C.200
D.800
参考解析:2021年12月31日,投资性房地产的账面价值为11200万元,计税基础=12000-12000/20×10/12=11500(万元),应确认递延所得税资产=(11500-11200)×15%=45(万元)。
[多选题]2021年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备2000万元。该商誉系2019年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%净资产吸收合并丁公司时形成的,初始计量金额为7000万元。丙公司根据税法规定已经缴纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定,甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%,下列会计处理中正确的有()。
A.2019年12月8日商誉的计税基础为0
B.2019年12月8日商誉的计税基础为7000万元
C.2021年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
D.2021年12月31日应确认递延所得税资产500万元
参考解析:此项吸收合并属于应税合并,2019年12月8日商誉的计税基础与账面价值相等,选项A错误,选项B正确;2021年12月31日商誉计提减值准备后,账面价值为5000万元,计税基础为7000万元,应确认递延所得税资产=(7000-5000)×25%=500(万元),选项C错误,选项D正确。
考生可通过下载233网校APP——中级会计师——题库——做题,包括章节练习、每日一练、模拟试卷、历年真题、易错题、做题闯关、考点速记等,通过手机随时随地刷题。【去做题>>】