34、华丽股份有限公司(以下简称华丽公司)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17% 。该公司按净利润的10%计提法定盈余公积(假定不考虑计提法定公益金),2×3年的财务会计报告于20×4年4月10日经批准对外报出。该公司20×3年12月31日编制的资产负责表(简表)、利润及利润分配表(简表)如下:
资产负债表(简表)
编制单位:华丽公司20×3年I2月31日 单位:万元
资 产 | 年初数 | 年末数 | 负债和股东权益 | 年初数 | 年末数 |
流动资产: | 流动负债 | ||||
货币资金 | 100 | 350 | 短期借款 | 200 | 200 |
应收账款净额 | 500 | 300 | 应付账款 | 500 | 400 |
存货净额 | 900 | 1000 | 应交税金 | 50 | 50 |
待摊费用 | 0 | 0 | 其他应付款 | 0 | 20 |
流动资产合计 | 1500 | 1650 | 流动负债合计 | 750 | 6 35、华普股份有限公司(以下简称华普公司)于20×1年1月1日投资华南公司,持有华南公司60%的股权,投资时的投资成本为1500万元。华南公司20×1年1月1日的所有者权益为2500万元,其中实收资本为l600万元,资本公积为300万元,盈余公积为300万元,末分配利润为300万元。华南公司20×1年度实现净利润为800万元(均由投资者享有),当年分配给投资者的利润为300万元,按净利润的10%计提法定盈余公积,投净利润的5%计提法定公益金。 华普公司20×1年度发生的其他交易或事项,以及相关资料如下: (1)3月1日,华普公司按面值购入华南公司发行的三年期,到期一次还本付息债券,实际支付价款为3000万元(假定不考虑相关费用),票面年利率为4%。华南公司发行该债券用于购建厂房和生产线设备,项目正在建造中。 (2)华普公司为华实公司提供500万元的银行贷款担保。因华实公司暂时现金流量不足,无力偿还所欠债务,贷款银行为止提起诉讼,要求华实公司及其提供担保的华普公司偿还债务。诉讼尚在进行中。编制20×1年度的会计报表时,根据公司法律顾问提供的资料及其判断,华普公司败诉的可能性大于胜诉的可能性。如果败诉,华普公司很可能支付的金额在400万元至500万元之间。华实公司为华普公司的联营企业。 (3)华普公司生产并销售甲产品。20×1年1-6月份销售甲产品4000件;7—12月份销售甲产品6000件。甲产品每件售价为300元(不含增值税,下同)。上述产品均销售给华普公司的常年客户红宝 百货公司。 华普公司承诺,若售出的甲产品发生质量问题,将在一年内免费予以修理。根据以往的经验,会计售出的甲产品发生修理费用一般为售价总额的2%—4%之间。20×l年l—6月份发生修理费用2.5 万元;7—12月份发生修理费用3万元。假定加20×1年年初账面预计的修理费用为零,发生的修理费用均为领用原材料的实际成本。 (4)华普公司20×l年度向华南公司销售乙产品,售价为400万元,款项已经收回,销售成本为300万元。华南公司购入的乙产品当年全部未对外销售。 (5)华普公司于20×1年年末,计算本年3月1日购入的华南公司债券的利息。 要求: (1)判断上述交易哪些属于关联方交易(注明上述交易或事项的序号即可)。 (2)编制华普公司上述交易或事项有关的会计分录(不需要编制销售产品以及结转本年利润的会计分录)。 (3)计算华普公司20×1年12月31日资产负债表年末数中应反映的预计负债金额。 (4)编制与合并会计报表有关的抵销分录。 (答案中的金额单位用万元表示) 责编:cxy 最近直播往期直播
下载APP看直播 学习资料社区答疑 热点专题
下载233网校APP
|