36、西山公司2011年度和2012年度与长期股权投资相关的资料如下：
(1)2011年度有关资料：
①1月1日，西山公司以银行存款5000万元自甲公司股东购入甲公司10％有表决权股份。当日，甲公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为48000万元，西山公司在取得该项投资前，与甲公司及其股东不存在关联方关系，取得该项投资后，对甲公司不具有重大影响；甲公司股份在活跃市场没有报价，其公允价值不能可靠确定。
②4月26日，甲公司宣告分派现金股利3500万元。
③5月12日，西山公司收到甲公司分派的现金股利，款项已收存银行。
④甲公司2011年度实现净利润6000万元。
(2)2012年度有关资料：
①1月1日，西山公司以银行存款9810万元和一项公允价值为380万元的专利权(成本为450万元，累计摊销为120万元)，自甲公司其他股东购入甲公司20％有表决权股份。当日，甲公司可辨认净资产的账面价值为50500万元，公允价值为51000万元。其差额全部源自存货的公允价值高于其账面价值。西山公司取得甲公司该部分有表决权股份后，按照甲公司章程有关规定，派人参与甲公司的财务和生产经营决策。
②4月28习，甲公司宣告分派现金股利4000万元。
③5月7日，西山公司收到甲公司分派的现金股利，款项已收存银行。
④甲公司2012年度实现净利润8000万元，年初持有的存货已对外出售60％。
(3)其他资料：
①西山公司除对甲公司进行长期股权投资外，无其他长期股权投资。
②西山公司和甲公司采用相一致的会计政策和会计期间，均按净利润的10％提取盈余公积。
③西山公司对甲公司的长期股权投资在2011年度和2012年度均未出现减值迹象。
④西山公司与甲公司之间在各年度均未发生其他交易。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
(1)分别确定西山公司2011年度和2012年度核算长期股权投资的方法。
(2)逐项编制西山公司2011年度与长期股权投资有关的会计分录。
(3)逐项编制西山公司2012年度与长期股权投资有关的会计分录。
(4)计算西山公司2012年12月31日资产负债表“长期股权投资”项目的期末数。
(“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示)
37、(2011年)甲公司为上市公司，2010年有关资料如下：
(1)甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：
|
项目 |
可抵扣暂时性差异 |
递延所得税资产 |
应纳税暂时性差异 |
递延所得税负债 |
|
应收账款 |
60 |
15 |
||
|
交易性金融资产 |
40 |
10 |
||
|
可供出售金融资产 |
200 |
50 |
||
|
预计负债 |
80 |
20 |
||
|
可税前抵扣的经营亏损 |
420 |
105 |
||
|
合计 |
760 |
90 |
40 |
10 |
(2)甲公司2010年度实现的利润总额为l610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定。转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年来根据可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50％加计扣除。
(3)2010年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：
|
项目 |
账面价值 |
计税基础 |
|
应收账款 |
360 |
400 |
|
交易性金融资产 |
420 |
360 |
|
可供出售金融资产 |
400 |
560 |
|
预计负债 |
40 |
O |
|
可税前抵扣的经营亏损 |
0 |
O |
(4)甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
要求：
(1)根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。
(2)根据上述资料，计算甲公司各项目2010年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。
(3)根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。
(4)根据上述资料，计算甲公司2010年所得税费用金额。
(答案中的金额单位用万元表示)
