经济法第七章企业所得税法律制度第三节企业所得税的应纳税所得额章节练习（2）

单选题
1、境内某生产企业为增值税一般纳税人，2010年销售产品取得不含税销售额5000万元，发生管理费用800万元(业务招待费80万元)，该企业2010年税前可以扣除业务招待费用为（　　）万元。
A．80
B．48
C．25
D．26
2、某企业2010年应纳税所得额100万元(未考虑研发费的加计扣除)，其中已扣除的“三新”开发费40万元，该企业2010年应纳所得税额是（　　）万元。
A．10
B．15
C．20
D．25
3、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（　　）。
A．接受投资的固定资产
B．未投入使用的房屋、建筑物
C．授受捐赠的机器设备
D．与经营活动无关的固定资产
4、关于企业所得税收人的确定说法不正确的是（　　）。
A．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
B．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C．企业发生的现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
D．企业发生的销售折扣和销售退回在发生当期冲减当期销售商品收人
5、某工程2009年10月投入使用，当时尚未结清工程款项，所以未能取得全额发票。计提折旧时可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础，待发票取得后进行调整。该项调整应在（　　）进行。
A． 固定资产投入使用前6个月内
B． 固定资产投入使用后6个月内
C． 固定资产投入使用前12个月内
D． 固定资产投入使用后12个月内
多选题
6、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（　　）。
A．以经营租赁方式租入的固定资产
B．以经营租赁方式租出的固定资产
C．以融资租赁方式租人的固定资产
D．以融资租赁方式租出的固定资产
7、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业应纳税所得额时可以扣除的是（　　）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．房产税
8、下列关于企业所得税收人表述正确的有（　　）。
A．包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收人
B．销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
C．企业促销提供的商业折扣，应冲减企业的收入
D．企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（　　）。
A．企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B． 以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现。
C． 被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业庆作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
D． 接受捐赠收入，按照实际收到损赠资产的日期确认收入的实现
判断题
10、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备允许在企业所得税税前扣除。（　　）