经济法第七章企业所得税法律制度第四节企业所得税的应纳税额章节练习（1）

单选题
1、某居民企业2009年度境内生产经营亏损l0万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（　　）万元。
A．35
B．52．5
C．48．75
D．58．75
2、国家重点扶持的高新技术企业2010年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。
A．71.25
B．33.75
C．56.25
D．48.25
3、下列项目中，按税法规定的标准计算扣除后的余额可以结转下年扣除的是（　　）。
A．职工福利费
B．工会经费
C．业务招待费
D．职工教育经费
4、某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价（不含税）为30万元，进项税额5.1万元；该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为（　　）万元。
A．166.9
B．167.4
C．172
D．172.5
5、A公司于2010年9月开张营业，此前支出经办费用16万元，此费用在计算年度企业所得税时（　　）。
A． 可以计算为当期的亏损
B． 不得计算为当期的亏损
C． 应当计算为当期的亏损
D． 可以税前扣除
多选题
6、在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有（　　）。
A．按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
B．因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
C．按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
D．按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
判断题
7、商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。（　　）

8、某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2009年亏损500万元，2010年盈利550万元，该企业2010年要缴纳的所得税为7.5万元。（　　）
9、回扣、折扣、佣金的区别在于，折扣和回扣必须如实入账，而佣金是账外暗中进行的。（　　）

简答题
10、假定某企业为工业企业，2010年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
(1)取得销售收入3000万元，另发生销售折让500万元，销售成本1343万元；
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中现金折扣20万元)；
(3)销售税金160万元(含增值税120万元)；(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。
要求：计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。