1.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（ ）。
A、某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B、某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
C、某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D、某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
试题解析
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B
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【答案】B
【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。美国企业向英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金，并不是来源于我国的所得，因此不需要在我国缴纳企业所得税。
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2.
2019年6月。甲公司向境外乙公司(未在境内设立机构场所)分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10％。甲公司应代扣代缴企业所得税款为（ ）万元。
A、50
B、100
C、75
D、37．5
试题解析
- 正确答案
B
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一般
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(1)股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业(甲公司)所在地确定所得来源地；(2)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业(乙公司)，在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益，以“收入全额”为应纳税所得额；(3)境内的支付人(甲公司)为扣缴义务人。因此，甲公司应代扣代缴的企业所得税税额=1000×10％=100(万元)。
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3.非居民企业转让财产所得,以收入全额为企业所得税应纳税所得额。()
4.
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库。并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（ ）
试题解析
- 正确答案
0
- 试题难度
一般
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本题考核代扣代缴。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
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5.非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ ）
