中级会计实务第十六章所得税第一节计税基础与暂时性差异章节练习（2）

多选题
1、下列交易或事项中，一般计税基础等于账面价值的有（　　）。
A．融资租入固定资产的入账价值
B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元
C．企业自行研发符合税法加计扣除的无形资产
D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
2、下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。
A．因预提产品质量保证费用而确认预计负债
B．本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补
C．使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产
D．当期购入的交易性金融资产的公允价值变动上升
3、下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　　）。
A．企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同
B．企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
C．企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D．企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
4、有关计税基础的下列表述中，正确的有（　　）。
A．某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额
B．某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额
C．某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额
D．某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额
5、资产负债表债务法下，下列说法中正确的有（　　）。
A．递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
B．递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C．满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示
D．合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵消
判断题
6、资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。（　　）

7、负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。（　　）

8、可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的递延所得税费用。

9、企业发生的可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异，并应全部确认相关的递延所得税资产。 （　　）

10、未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额属于暂时性差异。（　　）