2003年经济师考试中级财政税收专业知识与实务试题(含答案)

  
     
(二) A公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税．A公司2002年1月发生如下业务： 
    (1)将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格， 卖给B公司。
  (2)向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。 
    (3)为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元，未从本期生产成本转出。 
    (4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元， 
增值税进项税额340万元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。 
    月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月l0日申报并缴纳一月份增值税100万元． 
    根据上述资料回答下列问题：  
84．A公司和B公司的关系为(    )。 
  A．A公司和B公司是关联 企业 ，因为两家公司均从事锅炉相关业务 
  B．A公司和B公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市 
  C．A公司和B公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系 
  D．A公司和B公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系 
85．下列有关A公司销售给B公司的锅炉价格的表述中正确的是(    )。 
  A．A公司销售给B公司的锅炉价格合理，因为两家属于常年关系户，可以按内部优惠价进行交易 
  B．A公司销售给B公司的锅炉价格合理，因为双方是按照自愿原则进行的交易 
  C．A公司销售给B公司的锅炉价格不合理，因为A公司没有按照独立企业之间的业务往来，向B公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给B公司 
  D．主管 税务 机关可以按照税收征管法的有关规定，将A公司销售给B公司的锅炉价格由200万元／台调整为400万元／台 
  E．主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将A公司销售给B公司的锅炉价格由200万元／台调整为600万元／台 
86．下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是(    )。 
  A．属于A公司内部行为，不需纳税 
  B．属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额 
  C．属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额 
  D．属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税 
87．A公司应补交的增值税额为(    )。 
  A．1 360 000元    B．680 000元 
  C．1 380 777．78元    D．1 378 888．89 
    (三) 某机构厂生产某种零件，经二道工序制成，某月份投入1000件(原材料一次投入)，完工产品800件，企业月末账面保留的在产品成本2000元，该企业在产品成本的计算采用“约当产量法”，有关资料如下： 
表1： 
在产品盘点表 
工序 工时定额（小时） 在产品盘存数（件） 
1 15 100 
2 25 200 
表2： 
生产费用资料表 
单位：元 
成本项目 月初在产品成本 本月发生费用 
原材料 100000 800000 
工资 20000 100000     
动力及其他 10000 60000 
    根据上述资料回答下列问题(每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算)： 
88．月末在产品的约当产量为(    )。 
  A．300件              B．162．5件 
  C．156．25             D．81．25 
89．月末在产品应分摊的原材料费用为(    )。 
  A．245 454元                B．218 211 5元 
  C．151 947．25元            D．147 059．38元