主要考点
考试题型以及分值情况
教材第五章《所得税制度》主要包括企业所得税；外商投资企业所得税以及个人所得税，本章主要题型为单选、多选以及案例分析题。05年分值为16分。其中企业所得税、个人所得税是历年考试重点。
主要考点
（一）企业所得税
1．掌握企业所得税的纳税人；
2．掌握企业所得税的计税依据和计算；
3．掌握企业所得税的税前扣除项目及扣除标准；
（二）外商投资企业和外国企业所得税
4．熟悉外商投资企业和外国企业所得税的计税依据
5，掌握外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠；
5．掌握外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除项目和标准；
6．掌握外商投资企业和外国企业所得税的计算。熟悉其征收管理
（三）个人所得税
7．掌握个人所得税纳税人的确定；
7．掌握个人所得税的税收优惠；
8．掌握个人所得税的税额计算
亏损弥补,业务往来
1.亏损弥补
一般企业发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年.
2.关联企业业务往来的调整
纳税人与关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付费用,而减少其应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整.
