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2010年中级经济师考试财政税收精讲班教辅及习题(12)

来源:233网校 2010-07-15 10:28:00

  ③定额税率

  也称固定税额,是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率,一般适用于从量计征的税种。

  【例1·多选题】税收制度的基本要素包括( )

  A.纳税人

  B.税率

  C.征税对象

  D.纳税期限

  E.纳税环节

  【答案】ABC

  【例2·单选题】课税对象又称征税对象,即( )征税。

  A.对什么人

  B.对什么目的物

  C.对什么地点

  D.在什么时间

  【答案】B

  【例3·单选题】一个税种区别于另外一个税种的主要标志是( )

  A.税源

  B.税率

  C.征税对象

  D.纳税人

  【答案】C

  【例4·单选题】(2008年)在税收制度的基本要素中,体现征税程度的是( )。

  A.纳税人

  B.征税对象

  C.税率

  D.计税依据

  【答案】C

  【例5·单选题】税收制度的中心环节是( )

  A.纳税人

  B.征税对象

  C.税率

  D.纳税期限

  【答案】C

  【例6·多选题】税率的基本形式有( )

  A.比例税率

  B.累进税率

  C.定额税率

  D.名义税率

  E.实际税率

  【答案】ABC

  【例7·单选题】速算扣除数的计算公式为( )

  A.速算扣除数=课税对象的最高数额×(本级税率-上一级税率)

  B.本级速算扣除数=上级课税对象的最高数额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数

  C.速算扣除数= 超额累进税率计算的税额-全额累进税率计算的税额

  D.速算扣除数=全额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额

  【答案】B

  2.税收制度的其他要素

  (1)纳税环节

  (2)纳税期限。从我国现行各税来看,纳税期限分按年征收、按季征收、按月征收、按天征收和按次征收等。

  (3)减税免税

  减税免税分为税基式减免和税额式减免。

  ①税基式减免。通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

  注意免征额与起征点的异同。

  ②税额式减免。通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

  注意税收支出(税式支出)的概念:由于税收优惠而造成的政府税收损失。

  (4)违章处理

  违章处理对于维护国家税法的强制性和严肃性具有重要意义。

  三、我国现行税收法律制度(熟悉)

  (1)税收法律:全国人大及人大常委会;注意三部法律

  (2)税收法规:全国人大或人大常委会授权立法,如5个暂行条例

  (3)国务院制定的税收行政法规:如实施细则

  (4)税收地方性法规

  (5)国务院税务主管部门制定的税收部门规章

  (6)地方政府制定的税收地方规章

  我国现行税收法律制度共由18个税种组成,按其性质和作用分为6类:

  (1)货物和劳务税类。增值税、消费税、营业税

  (2)资源税类。资源税、城镇土地使用税

  (3)所得税类。企业所得税、个人所得税

  (4)特定目的税类。城建税、土地增值税、耕地占用税等

  (5)财产和行为税类。房产税、车船税、印花税、契税等

  (6)关税类。关税。

  【例1·单选题】《中华人民共和国税收征收管理法》属于( )

  A.税收法律

  B.税收法规

  C.税收规章

  D.行政文件

  【答案】A

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