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第四章 税收理论
第一节 税收概述
一、税收概念和本质
掌握税收的概念：税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
税收包含三点含义：
第一，税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入，从而实现国家的职能。
第二，征税权力归国家所有。
第三，征税必须依法进行。
税收由国家征收，行使征税权的主体是国家。税收是国家取得财政收入最主要的形式。
掌握税收的本质：(1)税收的主体是国家;(2)税收的客体是社会产品;(3)税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系;(4)税收的目的是为实现国家职能服务;(5)税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分。
【例1?单选题】行使征税权的主体是( )。
A.国家
B.税务总局
C.各级税务机关
D.税务所
[911040101]
【答案】A
【例2?多选题】下列关于税收的表述中正确的有( )
A.税收是国家为满足社会公共需要而取得财政收入的一种规范形式
B.税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入
C.国家征税要依据税收法律
D.国家征税凭借的是财产权力
E.税收体现了国家、社会、集团、社会成员之间的特定分配关系
[911040102]
【答案】ABCE
【例3?单选题】(2005年)税收的本质是( )
A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具
B.税收能调节国民经济分配格局
C.税收体现了国家、社会、集团、社会成员之间的特定分配关系
D.税收能监督国民经济运行
[911040103]
【答案】C
二、税收的职能(掌握)
(一)财政职能(收入职能)
税收是各国取得财政收入的最主要形式。税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。
(二)经济职能(调节职能)
(三)监督职能
【例1?多选题】(2008年)税收的基本职能包括( )。
A.财政职能
B.补贴职能
C.经济职能
D.监督职能
E.转移职能
[911040104]
【答案】ACD
【例2?单选题】(2007年)税收的首要职能是( )。
A.财政职能
B.经济职能
C.监督职能
D.调控职能
[911040105]
【答案】A
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