二、习题讲解
(一)单选题
1.(2007年)下列情况中，不应当征收增值税的是( )。
A.某企业将自产货物分配给投资者
B.某企业变卖厂房一栋
C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
『正确答案B
2.(2006年)下列混合销售行为中，应当征收营业税的是( )。
A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务
B.银行销售金银
C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋
D.典当行销售死当商品
『正确答案』C
3.(2009年)下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。
A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C.保管不善造成毁损材料支付的增值税
D.购进生产用水所支付的增值税
『正确答案』C
4.(2010年)下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是( )。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物无偿赠送给其他个人
C.将外购的货物分配给股东或投资者
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
『正确答案』A
5.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。
A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
『正确答案』C
6.(2008年)某生产企业为增值税一般纳税人，2009 年3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元));销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000 元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)
A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.24
『正确答案』C
『答案解析』(9200+64000)÷1.04×0.04×50%+35000÷1.17×0.17=6493.16(元)
7.2009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元; 啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2009年3月增值税销项税额应为( )元。
A. 11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
『正确答案』C
『答案解析』白酒销售额=50000+3000÷(1+17%)=52564.10(元);啤酒销售额=23400÷(1+17%)=20000(元);3月销项税额=(52564.10+20000)×17%=12335.9(元)
8.增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。
A.购进用于厂房建设的钢材取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.进口货物取得海关完税凭证上注明的增值税额
C.购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D.某家具厂被大火烧毁的木材的进项税额
『正确答案』B
9.(2010年)某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。
A.8013.7
B.8035.5
C.8059.5
D.850.01
『正确答案』C
『答案解析』应转出的进项税额=(50000-4650)×17%+4650÷(1-7%)×7%=8059.5(元)
10.(2005年)下列货物不属于消费税征税范围的是( )。
A.高档裘皮大衣
B.化妆品
C.烟丝
D.啤酒
『正确答案』A
11.(2006年)下列征税项目中，应当征收消费税的是( )。
A.农副产品
B.电冰箱
C.珠宝玉石
D.计算机
『正确答案』C
12.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为( )。
A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)
B.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
C.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)
D.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
『正确答案』B
