二、习题讲解
(一)单选题
1.(2008年)下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。
A.增设或撤销分支机构的
B.改变生产经营期限和隶属关系的
C.改变开户银行和账号的
D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的
『正确答案』D
2.(2008年)实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期( )。
A.为6个月
B.为l年
C.不得超过6个月
D.不得超过1年
『正确答案』D
3.(2005年、2006年、2007)发票真伪的鉴定由( )负责。
A.财政机关
B.工商部门
C.税务机关
D.技术监督局
『正确答案』C
4.(2010年)下列检查方法中，不属于发票检查方法的是( )。
A.盘存法
B.对照审查
C.票面逻辑推理法
D.发票真伪鉴别法
『正确答案』A
5.(2010年)税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在( )日内退还被执行人。
A.3
B.7
C.10
D.15
『正确答案』A
6.通常情况下，税务登记证件换证的周期是( )
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
『正确答案』C
7.(2009年)纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以( )的罚款。
A.2 000元以下
B.2 000元以上，10 000元以下
C.1 000元以上，5 000元以下
D.5 000元以上，12 000元以下
『正确答案』B
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情形 |
处理措施 |
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未按照规定的期限办理税务登记、变更或者注销税务登记的 |
责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000~10000元的罚款 |
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不办理税务登记 |
责令限期改正；逾期不改，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照 |
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未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的 |
2000~10000，10000~50000元 |
(二)多选题
1.(2009年)纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。
A.改变名称
B.改变法人代表
C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照
D.增加注册资金
E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的
『正确答案』ABD
2.下列单位和个人需要办理纳税申报的是( )
A.负有扣缴义务的单位
B.停业的个体户
C.未取得营业执照从事经营的个人
D.正在享受免税待遇的外商投资企业
E.取得临时营业收入的纳税人
『正确答案』ACDE
3.(2010年)关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有( )。
A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
C.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报
E.取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报
『正确答案』ABE
4.(2008年)下列有关追征税款的说法中，正确的有( )。
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征
D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
『正确答案』DE
5.(2007年)除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有( )。
A.开立银行账户
B.办理纳税申报
C.申请办理延期申报、延期缴纳税款
D.领购发票
E.申请开具外出经营活动税收管理证明
『正确答案』ACDE
『答案解析』纳税人必须持税务登记证件办理的事项：开立银行账户;申请减税、免税、退税;申请办理延期申报、延期缴纳税款;领购发票;申请开具外出经营活动税收管理证明;办理停业、歇业手续;其他有关税务事项。
6.(2009年)关于账簿设置的说法，正确的有( )。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l5日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿
『正确答案』DE
7.下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有( )
A.账簿
B.发票的存根联
C.收支凭证粘贴簿
D.发票登记簿
E.进销货登记簿
『正确答案』ACE
