增值税税率目前一共分为13%、9%、6%、0%四档税率，征收率分为3%、5%、3%减按2%、5%减按1.5%、减按0.5%几种情形。预征率分为2%、3%、5%几种情形，那么增值税中这些税率、征收率、预扣率具体适用什么范围呢，跟随老师一起看看吧！
类别 | 税率 | 适用范围 |
基本税率 | 13％ | 销售或进口一般货物 |
加工修理修配劳务 | ||
有形动产租赁服务 | ||
低税率 | 9％ | 销售或进口税法列举的货物（食品、资源、文化、农业相关特定货物） |
建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务 记忆口诀：“房地产交邮基” | ||
6％ | 增值电信服务、现代服务业、金融服务、生活服务、销售无形资产 | |
零税率 | 0 | 适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（跨境应税行为包括：境内单位个人提供的国际运输、航天运输、港澳台运输服务。） |
（1）重点注意9%税率的范围，另外关注租赁服务分为两种情形：一是有形动产租赁服务适用13%的基本税率；二是不动产租赁服务适用9%的低税率。其他的销售服务基本是6%的低税率。
（2）适用9%低税率的特定货物：①食品相关的：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②资源相关的：自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；③文化相关的：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等；④农业相关的：饲料、化肥、农药、农机（不含农机零部件）、农膜等。
【例题-单选题】增值税一般纳税人销售的下列各类货物和服务中，适用9％的增值税税率的是（ ）。
A.高档护肤品
B.不动产租赁服务
C.水果罐头
D.有形动产租赁服务
征收率 | 适用范围 |
3％ | 除适用5％征收率以外的其他情形 |
5％ | 不动产销售 不动产租赁 一二级公路、桥、闸通行费 转让土地使用权（2016年4月30日前取得） 劳务派遣服务（一般纳税人或小规模纳税人选择差额计税） 人力资源外包服务（一般纳税人选择简易计税） |
5％减按1.5％ | 个人出租住房：应纳增值税＝含税销售额÷（1＋5％）×1.5％ |
3％减按2％ | 1. 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产 2. 2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 3. 3.一般纳税人或小规模纳税人销售旧货 应纳增值税＝含税销售额÷（1＋3％）×2％ |
减按0.5％ | 自2020年5月1日至2023年12月31日，对二手车经销企业销售其收购的二手车减按0.5％征收增值税 应纳增值税＝含税销售额÷（1＋0.5％）×0.5％ |
【例题－单选题】下列各项业务适用3％征收率简易计税的是（ ）。
A.一般纳税人销售使用过的已抵扣进项税额的固定资产
B.小规模纳税人销售食用盐
C.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易计税方法的
D.一般纳税人销售收购的二手车
（1）预征率的适用情形：
1、销售或出租的不动产所在地与机构所在地不一致
2、跨地区建筑服务（跨地级市）
3、房地产预售
4、建筑服务预收款
注意无需预缴的情形：1、其他个人无需预缴税款。2、自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，当期无需预缴税款。
（2）预征率
一般计税 | 简易计税 | |
房地产开发企业转让不动产 | 3% | 3% |
其他企业转让不动产 | 5% | 5% |
建筑服务 | 2% | 3% |
租赁不动产服务 | 3% | 5% |
记忆口诀（前面一般计税、后面简易计税）：
房企转让都是3，其他转让都是5
建筑用2、3，租赁用3、5
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