考点：税收负担概述
税收负担是税收制度和税收政策的核心。
（一）税收负担的衡量指标（宏观+微观）
1、宏观
指标 | 具体内容 |
国民生产总值（或国内生产总值）负担率 | （1）国民生产总值（或国内生产总值）负担率=税收总额÷国民生产总值（或国内生产总值）×100% （2）反映一国在一定时期（通常指一年）内所有产品和服务负担税收的程度，通常代表一国的积累程度和税收总水平 |
国民收入负担率 | （1）国民收入负担率=税收总额÷国民收入×100% （3）同国民生产总值负担率相比，国民收入负担率更能准确地衡量一国总体的税收负担水平 |
2、微观
指标 | 具体内容 |
1.企业（个人）综合税收负担率 | 企业（个人）综合税收负担率=企业（个人）缴纳的各项税收的总和÷企业总产值（个人毛收入）×100% |
2.直接税税收负担率 | 纯收入直接税负担率=企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）÷企业（个人）一定时期获得的纯收入×100% |
3.货物和劳务税税收负担率 | 企业流转税负担率=企业在一定时期实际缴纳的货物和劳务税税额÷同期销售（营业）收入×100% |
4.企业所得税税收负担率 | 企业所得税负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额÷同期实现利润总额×100% |
5.个人所得税税收负担率 | 个人所得税负担率=个人在一定时期实际缴纳的所得税税额÷同期个人收入总额×100% |
6.企业增值税税收负担率 | 企业增值税负担率=企业在一定时期实际缴纳的增值税税额÷同期实现营业收入总额×100% |
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【经典真题·单选题】某企业2021年度销售收入额为1000万元，投资收益为300万元，实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为( ) 。
A. 8.33%
B. 2.5%
C. 1.92%
D. 30%
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