Ｐ９５页 ３５、３６题
(二)某内资企业上年度自行申报应纳税所得额80万元，经注册税务师审核发现：申报的谓应税所得额中含有上年度购买的国库券利息收入20万元，从联营企业分回的税后利润38万元，营业外支出中列支工商部门罚款支出5万元，支付非金融机构借款利息超标准3万元。该企业税率33％，联营企业所得税率24％。回答下列问题：
35．该企业上年度实际应纳税所得额为( )。
A．88万元 B．80万元 C．50万元 D．118万元
36．该企业上年度实际应缴纳企业所得税额为( )。
A．13．95万元 B．21万元 ’C．26．94万元 D．19．92万元
计算过程
80-20=60+3+5=68*33%=22。44
38/(1-24%)=50*(33%-24%)=4.5
(1) 、应纳税所额：68+50=118
(2) 、应纳企业所得税为：22.44+4.5=26.94
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(三)某汽车厂为增值税一般纳税人，其2003年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5．8万元／辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该
汽车厂决定给予5％的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6．8万元(价税合计)。 ·
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。 ·
(4)外购钢材支付货款56Q万元，已取得增值税专用发票，购人钢材取得的运输单位开具
的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品支付价款90000元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有
10000元因为保管不善被盗。 · ·
(6)外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款。
(7)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万
元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。
(小客车消费税税率为3％，服务业营业税税率为5％，文化体育业营业税税率为3％，娱乐
业营业税税率为20％)
要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题： ·
40．该厂当月增值税销项税额为( )。
A．481．188万元 B．505．83万元 C．570．10万元 D．607．58万元
41．该厂当月可抵扣的增值税进项税额为( )。 ·
A．102．77万元 B．95．34万元 C．95．2万元 D．96．7万元 ；
42．该厂当月应纳增值税税额为( )。 1
A．364．75万元 B．365．41万元 C．384．488万元 D．403．06万元 i
