综合选择题(共4题，共40.00分)
81. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2002年10月外购项目如下：
(1)从某县粮食库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额3.9万元。
(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。
(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。
(4)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。
该厂10月销售情况：
(1)销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元。
(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元(不含税).销售收入86400元。(粮食白酒消费税率为25%)。
根据所给资料回答下列问题：
86本月允许抵扣的进项税额是( )
A 47110 B 42 260 C 43110 D 54110
87本月销项税额为( )元。
A 119 795.60 B221000 C 119 397 .80 D 116688
88本月应纳增值税额( )元，
A 72 685 .60 B 196620 C 74 428 D170000
89下列属于消费税征税对象的是
A化妆品 B酒及酒精 C汽油 D摩托车
90销售给某批发站散白酒，应交消费税( )元。
A 176170 B 17l 600 C 175 585 D 152000
参考答案：1:B 2:D 3:C 4:ABCD 5:D
解析：86.【答案】 B 3.9 0.17 0.156=4.226
87.【答案】 D 60 0000*0.17 86400*0.17
90. 【答案】 D 60 0000*0.25 2000 000/500 *0.5
82. 某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3 000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润l7万元，己知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
91.可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。
A.100 000 B.150000 C.180 000 D.300 000
92.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。
A.税收罚款不得在税前扣除
B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D.赞助支出可以在税前扣除
93.下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
94.不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。
A.50 B.260 C.410 D.450
95.该企业2008年应纳企业所得税为()元。
A.852 500 B.860 000 C.872 500 D.880 000
参考答案：1:B 2:AB 3:D 4:A 5:B
解析：91.【答案】B。业务招待费列支标准，按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的千分之五，3000万*0.005=15万为限额，实际列支30万，超过限额，按限额列支。
92.【答案】AB。公益性捐赠不超过年度会计利润总额的12%的部分可以全额扣除。
300*12%=36，实际发生25，可以全额扣除。
94.【答案】A。广告费和业务宣传费的扣除标准是销售收入的15%。3000*15%=450，实际发生500，则有50万不可以在税前扣除。
95.【答案】B。
300 (30-15) 50 1-5-17=344万元为应纳税所得额，344*25%=86万
83. 某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有企图逃税行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第二天该公司不但未税款，反而将账户上的资金转走，税务局责令其提供纳税担保。该公司到县主管部门，主管部门向国税局做出了口头纳税保证，国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。
根据上述情况选择正确答案：
81.国税局责令该公司提供纳税担保的时间( )。
A太早了 B太晚了 C非常恰当 D无所谓
82.国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为( )。
A主管部门未作书面保证 B主管部门没有担保资格
C困税局不信任主管部门 D主管部门无经济能力
83该公司在上述过程中出现的错误有( )。
A企图逃税 B转移账户资金
C找主管部门担保 D以库存原材料作担保
84如果担保期满后该公司仍不缴款，国税局的对策是( )。
A变卖公司库存材料抵缴税款 B采取税收保全措施
C找回公司转出的资金 D请求人民法院强制执行
85.采取税收保全措施应具备的条件包括( )。
A纳税人没有能力缴纳税教
B纳税人有逃避纳税义务的行为
C必须是在纳税期限过了之后
D必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内
参考答案：1:C 2:B 3:ABC 4:A 5:BC
解析：81.【答案】 C税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。
82.【答案】 B国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关等国家机关不得作为纳税担保人
84.【答案】 A纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
84. 某生产企业位于某省会城市，2004年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转帐支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。
根据上述资料回答下列问题：
96、下列表述中正确的有( )
A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
97、取得转让收入时，正确的账务处理为( )
A.借：银行存款 500000
贷：固定资产清理 500000
B.借：银行存款 500000
贷：主营业务收入 500000
C.借：银行存款 500000
贷：其他业务收入 500000
D.借：银行存款 500000
贷：营业外收入 500000
98、企业取得的转让收入，应( )
A.缴纳营业税5000元 B.缴纳增值税9615.38元
C.缴纳营业税25000元 D.缴纳增值税72649.57元
99、转让过程中发生的清理费用应计入( )
A.固定资产清理账户的借方 B.营业外支出账户的借方
C.其他业务支出账户的借方 D.主营业务成本账户的借方
100、该项转让旧办公楼业务发生净收益( )
A.50000元 B.62500元 C.65000元 D.90000元
【答案】B
参考答案：1:BD 2:A 3:C 4:A 5:B
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