2007年7月2日某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账、企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上 的资金转走。7月4日税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材 料作了纳税担保。
根据上述情况选择正确答案：
91．国税局对该公司的库存原材料可以采取强制执行的时间( )。
A．2007年7月2日
B．2007年7月3日
C．2007年7月4日
D．2007年7月9 13
92．国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为( )。
A．主管部门未作书面保证
B．主管部门无经济能力
C．国税局不信任主管部门
D．主管部门没有担保资格
93．如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是( )。
A．请求人民法院强制执行
B．采取税收保全措施
C．找回公司转移出去的资金
D．变卖公司库存材料抵缴税款
94．该公司在上述过程中出现的错误不包括( )。
A．进货不入账
B．转移账户资金
C．找主管部门担保
D．以库存原材料作担保
95．下列各行为主体不能作纳税担保人的是( )。
A．公民个人
B．企业法人
C．经济组织
D．国家机关
(四)
A企业2005年2月1日委托B企业(双方均为增值税一般纳税人)代销一批商品，商品的实际成本为l000000元，代销价格为1500000元(不舍税)，双方协商代销手续费为代销价格(不合税价格)的10％，企业发出商品时未作账务处理。2月20日A企业收到B企业的代销清单，清单上注明代销商品已全部销售，A企业开具增值税专用发票。2月25日，A企业收到B企业的代销款1605000元，并作如下账务处理：
借：银行存款 1605000
贷：应付账款 1605000
根据上述资料，回答下列问题：(注：城市维护建设税、教育费附加暂不考虑)
96．A企业发出代销商品时应作的账务处理为( )。
A．借：应收账款 1000000
贷：库存商品 1000000
B．借：委托代销商品 1000000
贷：库存商品 l000000
C．借：应收账款 1500000
贷：主营业务收入 1500000
D．借：应收账款 1000000
贷：主营业务收入 1000000
97．该笔代销业务B企业应纳税增税为( )。
A．0
B．85000元
C．229500元
D．255000元
98．B企业收到的手续费应计算缴纳的税收是( )。
A．营业税4500元
B．营业税7500元
C．增值税21794．87
D．增值税25500
99．A企业发生的代销手续费应计入( )。
A．“主营业务成本”账户的借方
B．“主营业务收入”账户的借方
C．“营业费用”账户的借方
D．“其他业务支出”账户的借方
100．A企业的账务处理影响的税收有( )。
A．少缴增值税85000元
B．少缴增值税255000元
C．少缴企业所得税115500元
D．少缴企业所得税165000元
参考答案：
一、单项选择题
1．A 2．B 3．A 4．D 5．C 6．A 7．A 8．D 9．B l0．B
11．C l2．B l3．B l4．C l5．A l6．A l7．D l8．B l9．C 20．A
21．D 22．D 23．C 24．D 25．B 26．B 27．D 28．A 29．B 30．A
31．D 32．B 33．C 34．C 35．D 36．A 37．A 38．D 39．C 40．D
41．B 42．B 43．C 44．C 45．D 46．A 47．D 48．B 49．D 50．A
51．B 52．B 53．D 54．A 55．C 56．B 57．B 58．D 59．B 60．B
二、多项选择题
61．AE 62．ABCD 63．ABC 64．ABD 65．ABD 66．ABC 67．ABC 68．BCDE
69．ACDE 70．AB 7 1．ABCDE 72．ABCD 73．ABCD 74．AE 75．ABCD 76．AD
77．ABCD 78．ABC 79．ABC 80．ACE
三、案例分析题
8 1．C 82．A 83．B 84．A 85．A 86．AB 87．C 88．B 89．D 90．A
91．D 92．D 93．D 94．D 95．D 96．B 97．A 98．B 99．C l00．C
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