三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
(一)
大河公司位于西安市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧l600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。
根据上述资料回答下列问题：
81．下列表述中不正确的有( )。
A．该项固定资产应补提未提足的折旧600000元
B．该项固定资产转让后不再计提折旧
C．该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D．该项固定资产出售后按其净值转销该项固定资产
82．取得转让收入时，正确的账务处理为( )。
A．借：银行存款 500000
贷：固定资产清理500000
B．借：银行存款 50000
贷：主营业务收入 50000
C．借：银行存款 50000
贷：其他业务收入50000
D．借：银行存款 50000
贷：营业外收入 5000
83．企业取得转让收入，应( )。 ，
A．缴纳营业税5000元
B．缴纳增值税9615．38元
C．缴纳营业税25000元
D．缴纳增值税72649．57元
84．转让过程中发生的清理费用应计入( )。
A．固定资产清理账户的借方
B．营业外支出账户的借方
C．其他业务支出账户的借方
D．主营业务成本账户的借方
85．该项转让旧办公楼业务发生净收益( )。
A．50000元
B．62500元
C．65000元
D．90000元
(二)
某家电企业2007年亏损40万元，2008年亏损18万元，2009年实现利润50万元。营业外支出中有非广告性的赞助费2万元，为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25万元；工资总额106万元(计税工资月人均800元，在册职工l00人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。
根据上述资料回答下列问题：
86．2009年准予扣除的计税工资为( )。
A．106万元
B．96万元
C．10万元
D．110万元
87．2009年准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计( )。
A．18．55万元
B．96万元
C．10万元
D．16．8万元
88．该企业2009年应纳的所得税为( )。
A．10．78万元
B．11．5万元
C．10．15万元
D．12万元
(三)
某市国有中型企业A零售商店为增值税一般纳税人，库存商品以不合税价记账，所得
税税率为33％，该企业2007年3月份的部分经济业务及账簿资料如下：
1．有关账簿资料：
销售500万元月末余738万元
2．有关凭证资料：
(1)3月15日第l45号记账凭证
摘要：进货
借：库存商品 362700
应交税金一应交增值税(进项税额) 51300
贷：进销差价 60000
银行存款 354000
后附原始凭证：
①专用发票报销联价款30万元，税5．1万元，价税合计35．1万元；
②该批商品运费普通发票3000元；
③商品验收入库单，差价6万元；
④银行付款凭证354000元。
(2)3月25日第285号记账凭证(“库存”减少l2万元)
摘要：(空白)
分录
借：在建工程 l37000
贷：库存商品 l20000
应交税金一应交增值税(进项税额转出) 17000
后附原始凭证：出库单。
(3)6月28日第300号记账凭证(“差价”减少l0万元)
摘要：(空白)
分录
借：进销差价 l00000
贷：在建工程 l00000
报附原始凭证：无。
假定该月份其他业务无问题，请根据上述给定资料对其进行检查分析，并回答下列问题：
89．3月份该企业的综合差价率应是( )。
A．21．67％
B．20．40％
C．19．10％
D．8．6％
90．3月份该企业应转差价额是( )。
A．102万元
B．108．35万元
C．97．79万元
D．44．O3万元
91．该企业的上述业务处理产生的影响是( )。
A．高转商品销售成本
B．低转商品销售成本
C．少转差价4万元
D．多转差价4．21万元
92．查增或查减计税所得额是( )。
A．查减42100元
B．查减579700元
C．查增40000元
D．查增37300元
93．对企业所得税税额的影响是( )。
A．未偷税
B．应退税
C．偷税12276元
D．偷税13893元
(四)
某市国有中型企业A零售商店为增值税一般纳税人，库存商品以不合税价记账，所得税税率为33％，该企业2007年6月份的部分经济业务及账簿资料如下：
1．有关账簿资料：
2．有关凭证资料：
(1)6月15日第l45号记账凭证
摘要：进货
分录
借：库存商品 362700
应交税金一应交增值税(进项税额) 51300
贷：进销差价 60000
银行存款 354000
后附原始凭证：
①专用发票报销联价款30万元，税5．1万元，价税合计35．1万元；
②该批商品运费普通发票3000元：
③商品验收入库单，差价6万元；
④银行付款凭证354000元。
(2)6月25日第285号记账凭证(“库存”减少l2万元)
摘要：(空白)
分录
借：在建工程 137000
贷：库存商品 120000
应交税金一应交增值税(进项税额转出) 17000
后附原始凭证：出库单。
(3)6月28日第300号记账凭证(“差价”减少l0万元)
摘要：(空白)
分录
借：进销差价 l00000
贷：在建工程 l00(O
报附原始凭证：无。
假定该月份其他业务无问题，请根据上述给定资料对其进行检查分析，并回答下列问题：
94．6月份该企业的综合差价率应是( )。
A．21．67％
B．20．40％
C．19．10％
D．8．6％
95．6月份该企业应转差价额是( )。
A．102万元
B．108．35万元
C．97．79万元
D．44．03万元
96．该企业的上述业务处理产生的影响是( )。
A．高转商品销售成本
B．低转商品销售成本
C．少转差价4万元
D．多转差价4．21万元
97．查增或查减计税所得额是( )。
A．查减42 100元
B．查减579700元
C．查增40000元
D．查增37300元
98．对企业所得税税额的影响是( )。
A．未偷税
B．应退税
C．偷税12276元
D．偷税13893元
(五)
甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元；来源于丙国经营所得200万元，特许权使用费所得60万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为50％、40％、60％；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为10％、20％、5％。
根据上述资料回答下列问题：
99．在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )。
A．0
B．5万元
C．50万元
D．55万元
100．在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为( )。
A．123万元
B．106万元
C．104万元
D．0
参考答案：
一、单项选择题
1．C 2．D 3．D 4．D 5．A 6．B 7．A 8．B 9．C l0．A
11．A l2．B l3．A l4．B l5．A l6．D l7．C l8．D l9．A 20。B
21．A 22．C 23．D 24．D 25．D 26．D 27．D 28．C 29．D 30．C
3 1．A 32．C 33．C 34．A 35．B 36．D 37．A 38．B 39．C 40．D
41．C 42．A 43．C 44．C 45．C 46．C 47．A 48．B 49．C 50．B
51．C 52．A 53．B 54．B 55．C 56．D 57．D 58．B 59．C 60．C
二、多项选择题
61．ACE 62．CDE 63．BCE 64．ABCE 65．AC 66．ABC 67．ABCDE 68．AB 69．BC
70．ABCE 71．BDE 72．DE 73．AD 74．CDE 75．ABC 76．AC 77．BC 78．ABCDE
79．ABC 80．AB
三、案例分析题
81．AC 82．A 83．C 84．A 85．B 86．B 87．D 88．C 89．B 90．A
91．AC 92．D 93．C 94．B 95．A 96．AC 97．D 98．C 99．C l00．B
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