答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P91
2.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P92
3.
【正确答案】 D
【答案解析】 参见教材P91
4.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材P92
5.
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核增值税的征收范围。邮政部门销售邮票应当征收营业税;邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)，应当征收增值税。其他三项都交纳增值税，参见教材P92。
6.
【正确答案】 D
【答案解析】 参见教材P92。
7.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材93页
8.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材93页
9.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P96
10.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P97
11.
【正确答案】 D
【答案解析】 参见教材P99
12.
【正确答案】 B
【答案解析】 商场销售邮票应缴纳增值税。 教材92页。
13.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P92.
14.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P107
15.
【正确答案】 C
【答案解析】 该商业企业当月应纳增值税的计算为：95×17%-8.5=7.65(万元) 教材94页。
16.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P94。
17.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P102—103
18.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P100
19.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P104
20.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材P111—112
21.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P115-116
22.
【正确答案】 A
【答案解析】 根据税法规定，B应征个人所得税，C、D免征营业税。 P110
23.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P110
24.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P116
25.
【正确答案】 D
【答案解析】 参见教材P115
26.
【正确答案】 D
【答案解析】 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。教材114页
27.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核销售不动产的营业税纳税义务发生时间。根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳营业税=1600×5%=80(万元)。教材115页
