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2011年中级经济师考试财政税收预测试题7

来源:233网校 2011-03-03 09:02:00
导读:导读:2011年经济师考试定于11月5日。考试大为帮助考生梳理知识,锻炼解题思路,特整理2011年中级经济师考试财政税收预测试题供考生练习。点击查看汇总

  83、

  某内资企业主要生产家电产品,2003年有关会计资料如下:(04年)

  (1)2003年度利润总额为200万元

  (2)全年销售收入为2000万元

  (3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元,广告费200万元

  (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,自行赞助某小学2万元

  (5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。(注:该企业所得税税率为33%)根据上述资料回答下列问题:

  1、不得从税前列支的业务招待费金额为( )

  A 60000元

  B 90000元

  C 160000元

  D 250000元

  2、下列表述中正确的有( )

  A税收罚款不得在税前列支

  B赞助某小学支出可以全额在税前列支

  C赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

  D赞助某小学支出不得在税前列支

  3、下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )

  A取得的国债利息收入应调减纳税所得额

  B从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

  C从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

  D从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税

  4.可以在税前列支的广告费金额为( )

  A 400000元 B 160000元 C 1600000元 D 2000000元

  5、该企业2003年应纳企业所得税为( )

  A 653400元 B 818100元 C 792000元 D 894300元

  84、商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月,主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。查出部分经济业务及账务处理情况如下:

  (1)5月1日,采用分期付款形式购进货物一批,买价40000元,购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%,货物适应税率为17%。企业尚未取得增值税专用发票,其账务处理为:

  购进货物时:

  借:库存商品 40000

    待摊费用--待抵扣进项税额 6800

    贷:应付账款 46800

  (2)将本企业经营的电风扇80台用于职工福利,每台采购成本280元,对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为:

  借:应付福利费 22400

    贷:库存商品 22400

  (3)处理已使用过的汽车一辆,其原价为100000元,取得收入60000元,账务处理为:

  借:固定资产清理 80000

    累计折旧 100000

    贷:固定资产 180000

  借:银行存款 60000

    贷:固定资产清理 60000

  (4)将上月从农民手中购进的农产品丢失,已知其成本为9000元,其账务处理为:

  借:待处理财产损益 9000

    贷:库存商品 9000

  根据上述资料,回答下列问题:

  1.处理汽车,下列说法中正确的为( )

  A 应缴纳消费税

  B 应缴纳营业税

  C 销售价格低于净值不纳税

  D 销售价格低于原值不纳税

  2.下列应调增进项税转出科目的有( )

  A“待摊费用-待抵扣进项税额”的借方余额

  B将外购的电风扇用于职工福利

  C处理汽车

  D库存商品丢失

  3.购进免税农产品的进项税额的抵扣时限为( )

  A 货物验收入库时

  B 货物销售时

  C 合同规定的付款日期

  D企业已付款时

  4.本题应转出的进项税额为( )

  A.5152.83元

  B.4978元

  C.3808元

  D.1170元

  5.本题应补缴增值税额( )

  A.15008元

  B.14608元

  C.5152.83元

  D.4978元

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