83、
(接上题)案例二：
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2000年4月至5月发生如下经济业务：
(1)4月份销售应税药品，收到货款20 000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元;其中建设基金1 200元，装卸费300元。
(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8 500元，已验收入库。支付运费1200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。
(3)5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原材料成本28000元.其中含购货运费930元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。
(4)5月份销售应税药品100万元(不含税)。
(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
根据上述资料回答下列问题。
1.5月份销项税额为( )。
A.130000元 B.170000元 C。70000元 D.100000元
2.5月份应抵扣的进项税额为( )。
A.5000元 B.5340元 C.668.1元 D.340元
3.5月份应纳增值税额为( ) 元。
A.165000 B.164660 C.164161.9 D.169660
84、
案例三：
某家电企业2000年亏损40万元,2001年亏损18万元.2002年实现利润50万元,营业外支出中有非广告性的赞助费2万元,为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25万元;工资总额106万元(计税工资月人均800元,在册职工100人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费,职工教育经费,工会经费
根据以上资料回答
1. 2002年准予扣除的计税工资为( )
A 106万元 B 96万元 C 10万元 D 110万元
2.2002年准予扣除的职工福利费,职工教育经费,工会经费合计( )
A 18.55万元 B 96万元 C 10万元 D 16.8万元
3.该企业2002年应纳的所得税为( )
A 10.78 B 11.5 C 10.15 D 12
85、
案例四
某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及帐务处理情况如下：
(1)全年“管理费用-业务招待费”帐户实际列支业务招待费44100元
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元，帐务处理为：
借：应付帐款
贷：应付福利费
(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24%。帐务处理为：
借：银行存款85000
贷：盈余公积 85000
(4)通过民政部门向受灾地区捐赠2000元，直接捐赠敬老院10000元。帐务处理为：
借：营业外支出 12000
贷：银行存款 12000
(5)12月份多转产品销售成本50000元
根据上述资料回答下列问题：
1.纳税检查结束后不用作调整利润的情况有( )
A多列或少列的业务招待费
B将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额
C查出的非公益性捐赠支出
D查出的多转产品销售成本
2.本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为( )元
A 32500 B 34100 C 19500 D 20460
3.从联营企业分回利润补税款为( )
A 10065.79 B 7650 C 28050 D 20400
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