三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
81、
某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%(城市维护建设税、教育附加费、土地增值税不计)，企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元.“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为6000元，“主营业务成本”的累计发生额为.12000元。2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，发现问题如下：
(1)1月20.163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款
100000元，税金13000元，企业账务处理为：
借：管理费用一一其他 100000
应交税金一一应交增值税(进项税额)13000
贷：银行存款 113000
(2)2月21，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100
吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交通警罚款200元.验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：
借：原材料一一煤炭 10000
应交税金一一应交增值税(进项税额) 1300
管理费用一一其他 200
贷：银行存款 11500
(3)3月30，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：
借：其他应收款一一食堂 1200
贷：原材料一一煤炭 1200
经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40 吨，金额4 000元且账务处理均相同。
(4)3月、3113，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入
1000000元，该房屋账面原值1400000元，已提折500000元，发生清理费用、印花税共计5000元，
企业账务处理为：
借：银行存款 1000000
贷：固定资产清理 1000000
借：固定资产清理 5000
贷：银行存款 5000
借：固定资产清理 995000
贷：营业外收入 995000
要求：根据上述资料回答下列问题：
1.问题(1)的正确账务调整分录包括( )。
A.借：应付福利费 100000
贷：管理费用 100000
借：管理费用 100000
贷：本年利润 100000
B.借：营业外支出 100000
贷：管理费用 100000
C.借：应付福利费 13000
贷：应交税金一一应交增值税(销项税额) 13000
D.借：应付福利费 13000
贷：应交税金一一应交增值税(进项税额转出)13000
2.问题(2)的正确账务调整分录为( )。
A.借：待处理财产损益 113
贷：原材料一一煤炭 100
应交税金一应交增值税(进项税额转出) 工3
B.借：利润分配一一未分配利润 200
贷：本年利润 200
C.不作任何调整
D.不必调账，调增应纳税所得额200元
3.问题(3)的正确账务调整分录为( ).
A.借：其他应收款一一食堂. 680
贷：应交税金一一应交增值税(进项税额转出) 680
B.借：其他应收款一一食堂 520
贷：应交税金一一应交增值税(进项税额转出) 520
C.借：应付福利费 4520
贷：其他应收款一一食堂 4000
应交税金一一应交增值税(进项税额转出) 520
D.借：应付福利费 4680
贷：其他应收款 4000
应交税金一一应交增值税(进项税额转出)680
4.问题(4)的正确账务调整分录包括( )。
A.借：固定资产清 900000
累计折旧 500000
贷：固定资产 1400000
B.借：固定资产清 50000
贷：应交税金一一应交营业税 50000
C.借：营业外支出 950000
贷：固定资产清 950000
借：本年利润 950000
贷：营业外支出 950000
D.借：固定资产清 170000
贷：应交税金一一应交增值税(销项税额) 170000
5.该企业一季度的账务处理影响的税收包括( )
A少缴增值税 13520元
B少缴营业税50000元
C少缴企业所得税180434元
D多缴企业所得税280434元
82、
某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本为5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元(其中，业务招待费为24万元)，营业外支出30万元，其中支付给工商部门罚款10万元。
根据所给资料回答下列问题：
1、全年应列支的业务招待费用标准是( )
A 12万元 B 18万元 C 21万元 D 24万元
2、营业外支出允许列支( )
A 30万元 B 20万元 C 0 D 10万元
3、允许从收入中扣除的税金包括( )
A增值税 B 消费税 C城建税 D教育费附加
4、全年应纳税所得额为( )
A 159.02万元 B 161.02万元 C 146万元 D 152.02万元
5、全年应缴纳的企业所得税为( )
A 50.17万元 B 52.48万元 C 52.18万元 D 48.18万元
答案：D
