三、案例分析题(案例分析题：(共5题，1小题10分，2小题10分，3小题4分，4小题6分，5小题10分，共40分))
81、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2009年8月发生下列业务：
1.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付;
2.购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付;
3.销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153000元;
4.将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价;
5.销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元;
6.该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元;
7.招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。
1.本期增值税销项税额为( )元。
A.159400
B.190400
C.199000
D.202880
2.本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.64000
B.68000
C.76500
D.85000
3.本期应纳增值税为( )元。
A.113900
B.118140
C.125900
D.132880
4.应纳营业税的项目有( )。
A.住宿费收入
B.代买车票手续费收入
C.餐饮收入
D.销售小轿车
5.本期应纳营业税为( )元。
A.14100
B.19100
C.25100
D.27100
82、中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入5600元;
(2)一次性取得设计收入2 万元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机
关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬10万元;
(4)在A国讲学取得税后收入2万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
1.2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.5700
B.6564
C.7140
D.4980
2.2006年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.1000
B.1400
C.1800
D.1960
3.2006年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.11200
B.14000
C.16000
D.20000
4.2006年度张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。
A.200
B.680
C.1900
D.3200
5.下列表述中正确的有( )。
A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人
B.张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人
D.张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库
